Een zakelijke auto verkopen als zzp’er: regels en tips

De basics van een zakelijke auto verkopen als zzp’er

Een auto die op de balans van je onderneming staat, wordt fiscaal gezien als ondernemingsvermogen. Dit betekent dat ook de verkoop fiscaal verwerkt moet worden.

De belangrijkste gevolgen:

• De opbrengst telt mee als omzet in je onderneming.
• Je moet btw berekenen over de verkoopprijs (tenzij je vrijgesteld bent van btw).
• Als de opbrengst hoger is dan de boekwaarde, boek je winst. Is deze lager, dan boek je verlies.

Een zakelijke auto verkopen als zzp’er is dus niet hetzelfde als een privéauto verkopen: de Belastingdienst kijkt mee.

Wat de Belastingdienst zegt over een zakelijke auto verkopen

Het verkopen van een zakelijke auto heeft altijd fiscale gevolgen. Je krijgt te maken met btw, mogelijk rest-BPM en soms ook met inkomstenbelasting als de verkoopprijs hoger is dan de boekwaarde. Wat ook kan voorkomen is dat je je zakelijke auto privé wilt terugkopen. De Belastingdienst hanteert duidelijke regels voor de verkoop van een zakelijke auto.

• Verkoopopbrengst is omzet

De verkoopprijs komt in je administratie als omzet.

• Boekwinst of -verlies

Staat de auto nog op je bedrijfsbalans? Dan vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde. Verkoop je de auto voor meer dan de boekwaarde? Dan heb je boekwinst, die je moet optellen bij je winst. Verkoop je de auto voor minder? Dan mag je het verschil als verlies boeken.

• Btw

In de meeste gevallen moet je btw berekenen over de verkoopprijs. Ook als je de auto particulier verkoopt. Hierop zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld als je bij aanschaf geen btw hebt teruggevraagd.

• Rest-BPM

Bij personenauto’s die jonger zijn dan 5 jaar kan er sprake zijn van rest-BPM. Verkoop je de auto naar het buitenland? Dan kun je in sommige gevallen BPM terugvragen. Zoek dit vooraf goed uit.

Btw bij verkoop van zakelijke auto

Een ander belangrijk punt bij een zakelijke auto verkopen is de btw.

• Heb je bij de aanschaf btw teruggevraagd? Dan moet je ook btw berekenen bij de verkoop.
• Heb je de auto zonder btw gekocht (bijvoorbeeld een marge-auto)? Dan verkoop je hem ook zonder btw.
• Verkoop je aan een particulier? Dan moet je alsnog btw in rekening brengen (tenzij het om een marge-auto gaat).
• Verkoop je aan een ondernemer met een btw-nummer? Dan bereken je btw en kan de koper die aftrekken.

Let op: de btw bereken je over de verkoopprijs, dus over de actuele waarde van de auto.

Rest-BPM bij verkoop

BPM is de belasting die je betaalt bij de aanschaf van een nieuwe auto in Nederland. Als zzp’er merk je daar meestal weinig van, tenzij je de auto exporteert.

• Verkoop binnen Nederland: geen actie nodig, de BPM blijft in de prijs verwerkt.
• Verkoop naar het buitenland: je kunt vaak een deel van de BPM terugvragen bij de Belastingdienst. Dit is vooral interessant bij jongere auto’s (tot 5 jaar oud).

Een zakelijke auto verkopen en privé terugkopen

Sommige zzp’ers komen willen hun zakelijke auto niet wegdoen, maar wel van de bedrijfsbalans hebben en privé verder rijden. Hoe werkt dat?

• Waarde bepalen

De auto moet tegen de actuele dagwaarde uit de onderneming worden weggeschreven. Dat kan op basis van koerslijsten of een taxatie.

• Van je bedrijf naar jezelf

Je boekt de auto uit de zaak alsof je hem verkoopt aan jezelf als particulier. De verkoopprijs wordt omzet.

• Btw afdragen

Ook bij de overdracht naar privé moet je btw afdragen, tenzij je bij de aanschaf geen btw hebt teruggevraagd.

• Inkomstenbelasting

Is de waarde hoger dan de boekwaarde? Dan ontstaat er boekwinst. Die telt mee als belastbare winst uit je onderneming.

• Privégebruik na de overdracht

Na de overdracht is de auto privé. Je kunt dan alleen nog € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken.

Een praktijkvoorbeeld

Stel: je hebt een Kia Ceed op de zaak staan.

• Aanschafwaarde: € 20.000,-
• Boekwaarde (na afschrijving): € 5.000,-
• Huidige dagwaarde: € 7.000,-

Je besluit de auto privé over te nemen.

• Je boekt een verkoop vanuit de zaak voor € 7.000,-.
• Er ontstaat dan € 2.000,- boekwinst.
• Over deze € 7.000,- moet je btw berekenen (21% = € 1.470,-).
• De auto is nu privé en alle toekomstige kosten zijn niet meer aftrekbaar.

Checklist zakelijke auto verkopen als zzp’er

Wil je als zzp’er je zakelijke auto verkopen? Gebruik ons stappenplan.

1. Bepaal de verkoopprijs (dagwaarde).
2. Controleer de boekwaarde in je administratie.
3. Bereken de boekwinst of het verlies.
4. Verwerk de btw: reken btw over de verkoopprijs (tenzij marge-auto).
5. Check de rest-BPM als je naar het buitenland verkoopt.
6. Maak de verkoopfactuur op en boek deze in je administratie.
7. Wil je privé verder rijden? Koop de auto van je zaak tegen de dagwaarde.

Veelgemaakte fouten bij de verkoop van een zakelijke auto

1. Vergeten btw te berekenen
   Dit is een van de meest gemaakte fouten. Zelfs bij verkoop aan een particulier moet er meestal btw bij.
   
    
2. Een onjuiste dagwaarde hanteren
   Te laag waarderen kan problemen geven met de Belastingdienst.
   
    
3. De rest-BPM over het hoofd zien
   Biij export kun je hiermee geld mislopen.
   
    
4. Geen factuur maken
   Ook al verkoop je aan jezelf of aan een andere particulier, een factuur met btw-specificatie is verplicht.
   
    
5. Het privégebruik niet meenemen
   Bij de overdracht naar privé moet je stoppen met bijtelling en overschakelen naar kilometervergoeding.

Is verkopen altijd de slimste keuze?

Niet altijd. Soms kan het voordeliger zijn om de auto zakelijk te houden totdat de boekwaarde nul is. Je hebt dan geen afschrijving meer, maar kunt wel kosten aftrekken.

Wil je de auto blijven gebruiken, dan is een zakelijke auto verkopen en privé terugkopen vaak een slimme oplossing. Je betaalt één keer btw en eventuele boekwinst, daarna zijn de maandelijkse lasten eenvoudiger.

Zo verkoop je als zzp’er je zakelijke auto zonder verrassingen

Een zakelijke auto verkopen als zzp’er vraagt om meer dan alleen een koper vinden. Je moet rekening houden met btw, boekwinst of -verlies, en soms rest-BPM. Wil je de auto zelf houden? Dan kun je hem privé overkopen, maar ook daarbij kijkt de Belastingdienst mee. De sleutel is: bepaal de dagwaarde zorgvuldig, verwerk de btw correct en leg de verkoop netjes vast in je administratie. Zo voorkom je verrassingen en weet je zeker dat je de regels volgt.