Prinsjesdag maatregelen 2022
Dit bericht is geschreven door onze partner PZO - Platform Zelfstandige Ondernemers. Prinsjesdag zit dit jaar midden in een van de grootste economische crises van Nederland. Niet ver van ons vandaan vindt een oorlog plaats, de inflatie is hoog en veel ondernemers moeten nog financieel herstellen van de Covid-19-crisis. Het kabinet kondigt een substantieel pakket aan om de koopkracht te vergroten. Ook voor zzp'ers verandert er veel. Lees de veranderingen voor komend jaar in dit artikel
Werken moet meer lonen
De Troonrede gaat dit jaar vooral over de uitdagingen waar we voor staan. Er zijn er veel, waaronder de enorme stijging van kosten, klimaat, onderwijs, personeelstekorten en huisvesting. De koning zei in de Troonrede dat werken weer meer moet lonen en dat het mkb zoveel mogelijk moet worden ontzien.
De overheid trekt veel geld uit om de koopkracht van huishoudens in balans te houden. De inkomstenbelasting wordt lager en de arbeidskorting wordt verhoogd. Daarnaast worden de zorgsubsidies verhoogd en komt er een tijdelijk prijsplafond op de energieprijzen voor alle huishoudens en een deel van kleine en middelgrote ondernemingen. Net als in 2022 wordt er ook een energietoeslag van zo'n € 1.300 euro uitgekeerd.
Fiscale veranderingen
De Miljoenennota en bijbehorende Rijksbegroting zijn vooral gefocust op koopkrachtherstel. De overheid heeft hier veel geld voor uitgetrokken. Budgettair gezien komt dit geld vrij door enkele belastingvoordelen voor ondernemers stop te zetten.
Zelfstandigenaftrek wordt nog sneller afgebouwd
Het kabinet heeft besloten de zelfstandigenaftrek verder te verlagen naar 900 euro in 2027 via de zevenmijlslaars. De zelfstandigenaftrek bedraagt € 5.030 in 2023 (€ 6.310 in 2022). Met pakketten die ieders koopkracht zouden moeten stimuleren, zal het niet goed uitpakken voor zelfstandig ondernemers.
Afschaffen middelingsregeling
De middelingsregeling biedt zelfstandig ondernemers de mogelijkheid om de inkomstenbelasting voor een periode van drie kalenderjaren te herrekenen naar het gemiddelde inkomen over die periode. Dit is handig voor zelfstandigen met zeer variabele inkomens. De regering wilt deze regeling afschaffen.
Inkomstenbelasting
Het belastingtarief voor de eerste schijf van de inkomstenbelasting (inkomen tot € 73.031) is licht verlaagd van 37,07% naar 36,93% en de arbeiderskorting wordt verhoogd.
Vanaf 2024 wordt een getrapt tarief ingevoerd in box 2. Het belastingtarief over uitgekeerde winst tot €67.000 euro is 24,5%, boven de €67.000 geldt een tarief van 31%. Door deze maatregel, in combinatie met de verhoging van het vennootschapsbelastingtarief, neemt de effectieve druk op de winstuitkering toe.
In box 3 gaat het belastingtarief met 1% per jaar omhoog naar 34% (31% in 2022). Het heffingsvrije vermogen wordt verhoogd naar €57.000 en voor partners €114.000.
Veranderingen voor de besloten vennootschap
Vanaf 1 januari 2023 wordt de schijfgrens van het lage vennootschapsbelastingtarief verlaagd naar het niveau van 2020. Over de eerste € 200.000 betaalt je weer 19% vennootschapsbelasting. Het belastingtarief boven dit bedrag is 25,8%.
De DGA betaalt zichzelf altijd het gebruikelijk salaris uit. Een "doelmatigheidsmarge" van 25% mag tevens altijd in de rekening worden genomen. Dit valt weg, dus de DGA houdt in principe rekening met hogere gebruikelijke lonen, waardoor het grootste deel van het inkomen in box 1 valt. De maatregel is nog niet opgenomen in het belastingplan, maar wordt daar wel aan toegevoegd.
Fiscale oudedagsreserve afgeschaft
Dit voorjaar is bekend geworden dat de Fiscale Ouderdomsreserve (FOR) per 1 januari 2023 wordt afgeschaft. Vanaf die datum kan een deel van de winst niet meer bij FOR worden opgeteld, waardoor deze belastingaftrek komt te vervallen. Wat het bedrijf al in FOR heeft ingebouwd, kan voortleven.
De nieuwe pensioenwet biedt zelfstandigen meer fiscale ruimte om in de derde pijler pensioen op te bouwen. Het percentage wordt verhoogd van 13 naar 30%.
Brandstofaccijns
De accijns op brandstof werd vanaf april flink verlaagd. Deze verminderingen (17,3 cent voor een liter benzine, 11,1 cent voor een liter diesel en 4,1 cent voor lpg) blijven evengoed het eerste half jaar van 2023 bestaan. De accijns op brandstof blijft verlaagd tot 1 juli 2023.
Arbeidsmarkt en overige maatregelen
Het kabinet is druk bezig met de voorbereiding van wetgeving op het gebied van flexibele arbeidsrelaties. Hierbij wordt hoofdzakelijk het advies van de SER gevolgd. Voor de toewijding van een gedeelte van de zelfstandigen bij organisaties gaat dan waarschijnlijk een kentering van de bewijslast gelden voor het bestaan van een arbeidscontract. Dit geldt voornamelijk voor de zogenoemde schijnzelfstandigen.
Arbovisie 2040
In de SER wordt aan een advies gewerkt over het arbobeleid vooral richting 2040. De aandacht is vooral gericht op preventie, RI&E verplichtingen, onveilige stoffen en bedrijfsgezondsheidszorg en de toegang daartoe voor zelfstandigen.
Het doel van de overheid is om het aantal werkenden met burn-out klachten te verlagen.
Regionale mobiliteitsteams
Tijdens de coronacrisis zijn Regionale mobiliteitsteams opgezet om werkenden bij te staan wanneer zij inkomen en werk verliezen. Deze teams zijn er ook voor zelfstandig ondernemers. De financiering hiervan wordt verlengd.
Brede schuldenaanpak
Het kabinet werkt aan de implementatie van het Actieplan Brede Schuldenaanpak. De coronacrisis heeft geleid tot de benodigde schulden bij zelfstandigen en daar is deugdelijke en extra ondersteuning voor nodig. Voor 2023 trekt het kabinet trekt 2 miljoen uit om mensen met problematische schulden extra te ondersteunen.
STAP-regeling
Dit jaar is de STAP-regeling gestart. Het kabinet maakt de komende jaren ruim 200 miljoen euro per jaar beschikbaar ter continuering van de STAP-regeling.
Aanbesteden
Jaarlijks zet de overheid veel overdrachtsopdrachten uit. Het 4-jarig programma Beter Aanbesteden gaat ondertussen het derde jaar in. Doel van het programma is dat de kennis en kunde van (lokale) overheden en ondernemers over het aanbestedingsproces wordt verbeterd. Lees hier meer over dit programma.
Kinderopvang
Wegens de lessen vanuit de toeslagaffaire kiest het kabinet voor stelselwijziging van de kinderopvang. Er komt een hoge inkomensonafhankelijke vergoeding van 96% voor alle werkende ouders die direct wordt uitgekeerd aan kinderopvanginstellingen. Ouders betalen alleen een beperkte eigen bijdrage. In 2023 wordt de koppeling met gewerkte uren los gelaten. Dat is voornamelijk voor zelfstandigen die wisselende uren werken en daarmee wisselende inkomsten ontvangen prettig.