Zzp met minder dan 15 uur per week: de regels en risico’s

Minder dan 15 uur per week zzp, mag dat?

Ja, je mag als zelfstandig ondernemer minder dan 15 uur per week werken. Er is geen wettelijk minimum. De Belastingdienst kijkt niet naar het aantal uren op zich, maar wel naar de vraag: voldoe jij aan de eisen van ondernemerschap? Werk je structureel voor opdrachtgevers, loop je ondernemersrisico, factureer je zelfstandig en ben je commercieel actief? Dan kun je ook met een beperkt aantal uren per week een onderneming hebben. Maar let op: zodra je bepaalde grensbedragen en criteria niet haalt, verlies je wel voordelen. Dat begint bij het beruchte urencriterium.

Het urencriterium van 1.225 uur per jaar

Werk je minder dan 15 uur per week als zzp’er? Dan is de kans groot dat je het urencriterium van 1.225 uur per jaar niet haalt. Dat is belangrijk, want alleen als je hieraan voldoet, heb je recht op belangrijke belastingvoordelen zoals:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek (afgeschaft per 2027)
• Meewerkaftrek (als je partner meewerkt)

Wat telt mee voor het urencriterium?

Het gaat niet alleen om declarabele uren. Ook tijd die je besteedt aan acquisitie, administratie, reistijd en het bijhouden van je website telt mee. Toch blijft 1.225 uur een flinke kluif: het betekent gemiddeld 24 uur per week aan je onderneming werken, ook in vakantieweken en rustige periodes. Haal je dat niet? Dan krijg je geen zelfstandigenaftrek.

Urencriterium niet gehaald, wat nu?

Je blijft gewoon ondernemer voor de Belastingdienst, maar je betaalt meer belasting. Geen zelfstandigenaftrek betekent dat je winst vrijwel volledig wordt belast. Bij een relatief lage omzet (bijvoorbeeld onder de € 20.000,- per jaar) kan dit een aanzienlijk verschil maken. Je houdt dan netto minder over van je zzp-werk dan je misschien had verwacht.

Wat zijn de gevolgen van minder dan € 20.000 omzet per jaar?

Werk je weinig uren, dan is de kans groot dat je ook weinig omzet draait. Een jaarlijkse omzet van onder de 20.000 euro roept al snel vragen op:

• Ben je dan wel écht ondernemer?
• Val je onder de kleineondernemersregeling (KOR)?
• Is btw-aangifte nog verplicht?

De kleineondernemersregeling (KOR)

Verdien je minder dan € 20.000 omzet per kalenderjaar? Dan mag je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Daarmee hoef je geen btw meer te rekenen en ook geen btw-aangifte te doen. Klinkt aantrekkelijk, maar er kleven ook nadelen aan:

• Je mag geen btw meer aftrekken van zakelijke kosten.
• Grote opdrachtgevers kunnen minder geïnteresseerd zijn in een zzp’er zonder btw.
• Je moet 3 jaar in de regeling blijven, tenzij je omzet tussentijds boven de € 20.000,- komt.

KOR is dus vooral interessant voor parttime ondernemers met beperkte kosten en weinig zakelijke investeringen.

Ben je nog wel ondernemer als parttime zzp’er?

De Belastingdienst beoordeelt per situatie of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Daarbij kijken ze naar:

• Winstoogmerk: wil je winst maken?
• Omvang en regelmaat: werk je structureel aan je onderneming?
• Aantal opdrachtgevers: werk je voor meerdere klanten?
• Zichtbaarheid: heb je een website, visitekaartjes, netwerken?

Als je incidenteel wat bijverdient, kan de Belastingdienst je aanmerken als resultaatgenieter of hobbyist in plaats van ondernemer. Dan moet je alsnog belasting betalen over je inkomsten, maar zonder aftrekposten of fiscale voordelen.

Risico op schijnzelfstandigheid

Werk je parttime en heb je maar één of twee klanten? Dan is het risico op schijnzelfstandigheid groter. De Belastingdienst kan dan oordelen dat je feitelijk in dienst bent, zeker als:

• Je werkt onder leiding en toezicht.
• Je eigen materialen of tools gebruikt.
• Je geen andere opdrachten kunt aannemen.
• Je krijgt doorbetaald bij ziekte of vakantie.

Dit risico geldt voor zowel jou als je opdrachtgever. In het uiterste geval kunnen opdrachtgevers naheffingen krijgen voor loonbelasting en premies. Werk je minder dan 15 uur per week? Zorg dan dat je je onafhankelijk opstelt en meerdere klanten bedient.

Wat betekent parttime zzp’en voor je AOV?

Ziek worden als zzp’er is een groter risico dan je denkt, ook als je minder dan 15 uur per week zzp’er bent. Want juist bij weinig omzet is het lastig om financiële tegenvallers op te vangen. Toch sluiten veel parttime zzp’ers geen arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) af, omdat:

• De premie relatief hoog is.
• De uitkering vaak laag is bij een kleine winst.
• Er gedacht wordt: “Ik heb nog loondienst/partner/arbeidsongeschiktheidsuitkering.”

Let op: vanaf 2027 wordt de AOV waarschijnlijk verplicht voor alle zzp’ers, ook parttimers. Het is dus slim om je nu alvast te oriënteren. Alternatieven zijn broodfondsen of schenkkringen, maar ook die hanteren vaak minimumomzet of -inleg.

Pensioen opbouwen als parttime zzp’er

Werk je weinig als zelfstandige, dan bouw je meestal geen pensioen op via je werk. Je moet het zelf regelen. Maar als je omzet laag is, blijft er vaak weinig over om te sparen of beleggen.

Mogelijkheden:

• Vrijwillige voortzetting van je pensioenregeling (bijvoorbeeld na loondienst)
• Lijfrente via banksparen of een verzekeraar
• De nieuwe Wet toekomst pensioenen biedt ruimte voor zzp-pensioenopbouw via collectieven

Toch geldt hier hetzelfde als bij de AOV: hoe lager je winst, hoe moeilijker het wordt om iets opzij te zetten.

Parttime zzp’en naast loondienst: wat moet je regelen?

Veel mensen die minder dan 15 uur per week zzp’en, combineren dit met een vaste baan. Dat mag, zolang je:

• Je werkgever informeert (als er sprake is van concurrentie of belangenverstrengeling)
• De extra inkomsten opgeeft bij de belastingaangifte
• Rekening houdt met je belastingtarief: je loon en winst worden bij elkaar opgeteld

In sommige gevallen wordt je winst hierdoor zwaarder belast dan je verwacht.

Deel je kosten wel of niet?

Werk je minder dan 15 uur per week als zzp’er, dan zijn je zakelijke kosten waarschijnlijk ook beperkt. Maar toch is het slim om ze goed bij te houden, want je mag nog steeds:

• Btw terugvragen (tenzij je in de KOR zit)
• Afschrijven op bedrijfsmiddelen
• Kilometervergoeding rekenen (€ 0,23 per zakelijke kilometer)

Ook abonnementen, apparatuur, werkkamer en opleidingen kunnen fiscaal interessant zijn, mits zakelijk gebruikt.

Parttime ondernemen en toeslagen

Een laag inkomen uit zzp-werk kan invloed hebben op toeslagen zoals:

• Zorgtoeslag
• Huurtoeslag
• Kindgebonden budget

Let erop dat je je geschatte winst realistisch opgeeft aan de Belastingdienst, zodat je niet later hoeft terug te betalen.

Waar ligt de grens en wanneer wordt parttimen te klein?

Als je onder de 15 uur per week blijft, geen 1.225 uur haalt en minder dan € 20.000,- omzet maakt, sta je op de grens van zelfstandig ondernemerschap. Op papier ben je ondernemer, maar je profiteert nauwelijks van de voordelen.

Toch kan parttime zzp’en zinnig zijn:

• Als bijverdienmodel naast loondienst
• Voor de opbouw van een netwerk of portfolio
• Als opstap naar fulltime ondernemerschap
• Voor flexibiliteit naast andere verplichtingen

Zorg wel dat je de grenzen kent en voorkomt dat je tussen wal en schip valt. Heb je maar één opdrachtgever, weinig kosten en nauwelijks winst? Dan is het tijd om je af te vragen: is dit nog ondernemen of meer een bijverdienste?

Parttime zzp’en vraagt om slimme keuzes

Zzp’en onder de 15 uur per week kan heel goed werken, mits je weet waar je op moet letten. Je moet slim omgaan met belastingen, je status als ondernemer bewaken en vooral realistische verwachtingen hebben. Geen zelfstandigenaftrek, geen pensioen, geen AOV: het is allemaal te overzien als je weet waarvoor je kiest.

Twijfel je of jouw werkzaamheden als ‘echte onderneming’ worden gezien? Bespreek het dan met een boekhouder of bel met de Belastingdienst. Want parttime werken als zzp’er is prima, zolang je de regels kent en erkent.