Zo werkt de Kleineondernemersregeling in 2026

Hoe werkt de kleineondernemersregeling?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte jaaromzet. Als je een Nederlandse ondernemer bent en je jaarlijkse omzet niet hoger is dan € 20.000, heb je de optie om deel te nemen aan deze regeling. Dit betekent dat je geen btw hoeft te berekenen over je goederen en diensten, en dat je ook geen btw-aangifte hoeft te doen.

Om in aanmerking te komen voor de KOR moet je voldoen aan deze voorwaarden:

• Je bent ondernemer voor de btw: Je oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit en levert goederen of diensten waar normaal gesproken btw over wordt berekend. Lees hier meer over wanneer je ondernemer bent voor de btw.
   
• Je onderneming is in Nederland gevestigd: De KOR geldt alleen voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd of hier een vaste inrichting hebben.
   
• Je jaarlijkse omzet blijft onder de € 20.000: Je bent dus een kleine onderneming. Dit omvat alle omzet uit leveringen en diensten die in Nederland met btw belast zouden zijn. Wanneer je meer dan 20.000 omzet in een jaar maakt, heb je geen recht meer op de KOR. Vanaf 2025 geldt dat je omzet niet alleen in het jaar van aanmelding, maar ook in het voorgaande kalenderjaar onder de grens van € 20.000 moet blijven om in aanmerking te komen voor de KOR.

Normaal gesproken bereken je als ondernemer btw over je tarieven en draag je deze af aan de Belastingdienst via de btw-aangifte. Daarnaast vraag je de btw die je betaalt over je zakelijke uitgaven en investeringen terug via je btw-aangifte, wat je netto bedrijfskosten verlaagt. Bij deelname aan de KOR vervallen deze verplichtingen: je doet geen btw-aangifte en hoeft geen btw te berekenen aan je klanten. Zo ben je een stuk minder tijd kwijt aan administratieve verplichtingen.

Let er wel op dat je facturen er dan anders uitzien. Op je facturen vermeld je geen btw-bedrag en geef je aan dat de levering is vrijgesteld op grond van de KOR. Dit is aantrekkelijk voor particuliere klanten, omdat de prijzen voor hen lager uitvallen. Maar voor zakelijke klanten is het soms minder gunstig omdat zij de btw niet kunnen terugvorderen.

De nieuwe KOR, sinds 2025

In 2025 zijn er een paar belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de kleineondernemersregeling, die ook in 2026 nog gelden:

• Vervallen van de verplichte deelnameperiode van drie jaar: Voorheen was je, zodra je je aanmeldde voor de KOR, verplicht om minimaal drie jaar deel te nemen. Tenzij je de omzetgrens van € 20.000 overschreed. In 2026 mag je op elk gewenst moment uit de KOR stappen. Dit geeft je de vrijheid om sneller te reageren op veranderingen in je bedrijfsvoering of omzet.
   
• Kortere uitsluitingsperiode bij opnieuw aanmelden: Als je je afmeldt voor de KOR, hoef je niet langer drie jaar te wachten om je opnieuw aan te melden. De nieuwe uitsluitingsperiode is het resterende kwartaal waarin je bent gestopt, plus het daaropvolgende kalenderjaar. Dus als je je in kwartaal drie van 2025 afmeldt, mag je je vanaf kwartaal vier van 2026 weer aanmelden.
   
• Aanmelden en afmelden wordt eenvoudiger: Sinds 1 oktober 2024 meld je je aan (of af) voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit maakt het proces sneller en makkelijker, want eerst moest dat via een aan- of afmeldformulier.
   
• Beëindiging deelname voor buitenlandse ondernemers: Ondernemers die niet in Nederland zijn gevestigd, maar hier wel een vaste inrichting hebben en deelnemen aan de KOR, mogen sinds 2025 niet langer gebruikmaken van de Nederlandse KOR. Zij moeten gebruikmaken van regelingen van het land waar ze gevestigd zijn.

Waarom worden deze wijzigingen ingevoerd?

De wijzigingen zijn bedoeld om de KOR flexibeler en toegankelijker te maken. Vooral door het vervallen van de verplichte deelnameperiode zijn ondernemers in staat om beter in te spelen op veranderingen in hun bedrijf, zoals fluctuaties in omzet of wijzigingen in hun klantenbestand.

Hoe bereid je je voor op de nieuwe KOR?

Als je al deelneemt aan de KOR: Je hoeft in principe niets te doen; de nieuwe regels gingen automatisch in op 1 januari 2025. 

Als je overweegt om je af te melden: Overweeg of de KOR nog steeds voordelig is voor jouw situatie. Bijvoorbeeld, als je een grote investering plant en de btw over die uitgave wilt terugvragen, is het misschien aantrekkelijker om uit de KOR te stappen.

Als je je opnieuw wilt aanmelden: Dankzij de kortere uitsluitingsperiode meld je je sneller weer aan. Houd er rekening mee dat je je opnieuw moet aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk en dat de uitsluitingsperiode geldt tot en met het volgende kalenderjaar.

Wat is de EU-KOR?

Sinds 1 januari 2025 wordt ook de Europese kleineondernemersregeling (EU-KOR) ingevoerd. Met de EU-KOR maak je als Nederlandse ondernemer ook in andere EU-landen gebruik van btw-vrijgestelde omzet. Dit betekent dat je bij leveringen van goederen en diensten aan klanten in andere EU-lidstaten geen btw hoeft te berekenen en geen btw-aangifte hoeft te doen.

Om deel te nemen aan de EU-KOR, mag je totale jaaromzet binnen de hele Europese Unie niet hoger zijn dan € 100.000. Daarnaast moet je voldoen aan de nationale omzetdrempels van de lidstaten waar je de vrijstelling wilt toepassen. De EU-KOR is vooral handig als je regelmatig zaken doet in meerdere EU-landen en biedt de mogelijkheid om eenvoudiger internationaal te ondernemen zonder complexe btw-registraties in elk afzonderlijk land.

Hoeveel belasting betaal je met de KOR?

Als je gebruikmaakt van de KOR hoef je geen btw te berekenen aan je klanten. Dat betekent dat je ook geen btw hoeft af te dragen aan de Belastingdienst. Je betaalt dus geen btw over je omzet.

Maar let op: je mag ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten en aankopen. Als je bijvoorbeeld materialen of diensten voor je bedrijf koopt, krijg je de betaalde btw niet terug.

De KOR heeft alleen invloed op de btw. Je moet nog steeds dezelfde inkomstenbelasting betalen over de winst die je maakt met je bedrijf. De KOR verandert daar niets aan.

Wat gebeurt er na 3 jaar KOR?

Vóór 2025 moest je, als je meedeed aan de KOR, minimaal drie jaar deelnemen. Na die drie jaar kon je beslissen om door te gaan of te stoppen met de KOR. Sinds 1 januari 2025 is deze verplichte deelnameperiode vervallen. Nu stop je met de KOR wanneer het jou beter uitkomt.

Als je al meer dan drie jaar deelneemt aan de KOR, verandert er eigenlijk niets aan je huidige deelname. Je mag de KOR blijven gebruiken zolang je aan de voorwaarden voldoet, en het zelf wilt.

Kleineondernemersregeling naast loondienst

Als je naast je baan in loondienst ook een eigen onderneming hebt, heb je nog steeds recht op de KOR voor je bedrijf. Je salaris uit loondienst staat los van je ondernemerschap voor de btw. Je btw-vrijstelling is natuurlijk alleen van toepassing op de omzet van je eigen onderneming en niet op je inkomsten uit loondienst.

Aanmelden voor de KOR 2026

Je meldt je aan voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit maakt het aanmelden eenvoudiger en sneller. Je hoeft geen papieren formulieren meer op te sturen.

Zorg dat je je uiterlijk vier weken vóór de datum waarop je de KOR wilt laten ingaan aanmeldt. De verplichte deelnameperiode van drie jaar verviel ook per 2025. Dat betekent dat je op elk moment mag beginnen of stoppen met de KOR, afhankelijk van wat het beste bij jouw situatie past.

Nadelen van de KOR-regeling

Hoewel de KOR voordelen biedt zoals minder administratieve lasten en geen btw-afdracht, zijn er ook nadelen die ertoe leiden dat sommige ondernemers spijt krijgen van hun deelname. Een belangrijk nadeel is dat je geen btw mag terugvragen over zakelijke uitgaven en investeringen. Als je bijvoorbeeld een grote investering doet in apparatuur of een bedrijfsmiddel, mag je de betaalde btw niet terugvorderen, wat je kosten verhoogt.

Daarnaast kan deelname aan de KOR anders overkomen op zakelijke klanten. Hoewel het tarief exclusief btw voor zakelijke klanten hetzelfde blijft, facturen zonder btw kunnen soms als minder professioneel overkomen. Dit kan een rol spelen bij het vergelijken van aanbieders. Voor zakelijke klanten die zelf geen btw kunnen terugvorderen, zoals bedrijven in vrijgestelde branches, kan de KOR juist gunstig zijn omdat zij het btw-bedrag niet als extra kostenpost hoeven te zien.

Ook moet je goed opletten dat, als je omzet onverwacht de € 20.000 overschrijdt, je direct weer btw moet gaan berekenen en administreren. Fouten hierin veroorzaken dus onverwachte administratieve en financiële verplichtingen. Deze factoren samen maken dat sommige ondernemers achteraf spijt hebben van hun keuze voor de KOR.

KOR wel of niet aanvragen?

Of je als zzp'er de kleineondernemersregeling moet aanvragen, hangt af van je situatie. Als je voornamelijk particuliere klanten hebt en weinig zakelijke kosten, maakt de KOR je administratie een stuk makkelijker. Maar als je veel investeert in zakelijke spullen omdat je onderneming groeit, of zakelijke klanten hebt die btw willen aftrekken is deelname minder aantrekkelijk. Weeg daarom goed de voor- en nadelen af voordat je besluit.

Wil je jouw zelfstandige onderneming sneller zien groeien? Bij Freelance.nl vind je talloze opdrachten die bij jou passen. Meld je nu gratis aan!