Zzp naast loondienst: zo regel je de belasting

Waarom parttime zzp’en steeds populairder wordt

Het aantal mensen dat op zzp-basis werkt naast een vaste baan groeit elk jaar. De redenen lopen uiteen: 

• je wilt je eigen bedrijf opbouwen zonder direct je baan op te zeggen
• je wilt meer vrijheid in waar, wanneer en hoe je werkt
• je wilt een extra inkomen opbouwen naast je werk in loondienst
• werkgevers staan vaker open voor hybride werkvormen

De drempel om zelfstandig aan de slag te gaan is laag. Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is zo geregeld en met een paar opdrachten op zak ben je officieel zzp’er. Gefeliciteerd! Zzp'en en loondienst combineren heeft dan ook veel voordelen.

Wanneer ben je ondernemer voor de Belastingdienst?

Zodra er geld binnenkomt, komt ook de Belastingdienst om de hoek kijken, maar niet iedereen die wat bijverdient is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt naar een aantal criteria: 

• werk je zelfstandig
• maak je winst
• heb je meerdere opdrachtgevers
• treed je naar buiten als ondernemer? 

Voldoe je aan deze voorwaarden? Dan ben je officieel ondernemer. In dat geval moet je niet alleen aangifte doen, maar kun je ook profiteren van belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Het is belangrijk dat je dit goed checkt, want per 1 januari 2025 controleert de Belastingdienst strenger op de nieuwe wet DBA! Die zegt bijvoorbeeld dat je niet van loondienst naar zzp bij dezelfde werkgever mag gaan.

Voldoe je niet aan de eisen? Dan valt jouw werk onder 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Dit betekent dat je wel belasting betaalt over je winst, maar geen recht hebt op ondernemersaftrek. Het is dus belangrijk om in kaart te brengen hoe structureel je werkt, hoeveel tijd je erin steekt en hoe professioneel je jouw activiteiten inricht.

• Lees hier alle details over wanneer je ondernemer voor de Belastingdienst bent

Aangifte doen: loondienst en zzp combineren

Bij je jaarlijkse belastingaangifte geef je jouw looninkomsten op zoals gewoonlijk en je voegt jouw inkomsten uit zzp-werk hier aan toe. Klinkt simpel en dat is het ook! Als zzp'er naast loondienst belasting regelen hoeft dan ook niet ingewikkeld te zijn. Deze werkzaamheden kunnen dus onder 'winst uit onderneming' of 'overige werkzaamheden' vallen. In beide gevallen moet je de administratie goed bijhouden. Denk aan facturen, bonnetjes en urenregistraties. De Belastingdienst verwacht dat je jouw administratie minstens zeven jaar bewaart.

Maak je winst? Dan betaal je daar belasting over. Hoeveel dat is, hangt af van je totale inkomen uit loondienst en onderneming. Vergeet niet dat je mogelijk ook btw moet afdragen over je facturen. Hierover straks meer.

Leestip: Zzp en loondienst tegelijk: hoe werkt loonheffingskorting?

Wat mag je belastingvrij bijverdienen als zzp’er?

Er bestaat geen vast bedrag dat je als zzp’er belastingvrij mag bijverdienen. Elke euro winst is in principe belast. Wel geldt de regel: hoe lager je winst, hoe minder je afdraagt. Stel dat je €2.000,- per jaar bijverdient met freelanceklussen en je hebt € 500,- aan kosten gemaakt, dan geef je € 1.500,- winst op. Als je verder geen andere aftrekposten hebt, betaal je over dat bedrag inkomstenbelasting volgens het tarief dat past bij je totale inkomen.

Er gaan wel hardnekkige misverstanden rond, zoals dat je onder de € 1.800,- niets hoeft op te geven. Dat klopt niet! Ook bij kleine bedragen geldt: geef het altijd netjes aan. De Belastingdienst kijkt vooral naar het structurele karakter van je activiteiten en je intentie om winst te maken. Eén keer iets verkopen op Marktplaats is geen onderneming, maar iedere maand een paar betaalde foto-opdrachten uitvoeren is een ander verhaal.

Moet je btw betalen en hoe werkt de KOR?

Als je omzet maakt met je zzp-werk, moet je btw rekenen op je facturen en dit elk kwartaal afdragen. De standaard btw is 21%, tenzij je onder een speciaal tarief valt.

Verdien je minder dan € 20.000,- per jaar? Dan kun je gebruikmaken van de Kleineondernemersregeling (KOR). Die regeling - de naam zegt het al - is bedoeld voor kleine ondernemers en geeft je vrijstelling van btw-verplichtingen. Je hoeft geen btw te rekenen richting klanten, geen btw-aangifte te doen en geen btw-administratie bij te houden. 

Let op: als je kiest voor de KOR, geldt dit voor minimaal drie jaar of tot je omzet boven de grens uitkomt.

Voor veel parttime zzp’ers is de KOR aantrekkelijk, zeker als je vooral werkt met particulieren of weinig zakelijke kosten maakt. Werk je veel met bedrijven, dan kan het juist een nadeel zijn dat je geen btw mag terugvorderen over je zakelijke uitgaven.

Hoe zit het met verzekeringen en AOV als parttime zzp’er?

Als je in loondienst werkt, ben je automatisch verzekerd tegen ziekte en arbeidsongeschiktheid. Voor zzp’ers geldt dat niet. Als je ziek wordt of uitvalt, krijg je over je freelance-inkomsten niets uitgekeerd. Ook bouw je geen pensioen op over je zzp-inkomsten. Daar moet je dus zelf iets voor regelen.

Veel parttime zzp’ers kiezen voor een broodfonds of schenkkring als alternatief voor een dure AOV. In zo’n collectief ondersteun je elkaar financieel bij ziekte. Je betaalt maandelijks een bedrag en als een lid langdurig uitvalt, ontvangt diegene een schenking van de anderen. Het voordeel is dat het betaalbaar en persoonlijk is. Het nadeel is dat het vaak werkt tot een maximum leeftijd en een beperkt bedrag uitkeert.

Daarnaast kun je overwegen om zelf een buffer op te bouwen of een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten bij een verzekeraar. Die is duurder, maar vaak flexibeler qua dekking. Ook pensioenopbouw kun je zelf regelen via een lijfrente of door te sparen en beleggen. Let op: hoe hoger je zzp-inkomen, hoe meer je zelf moet regelen.

Wat doet parttime zzp’en met je toeslagen?

Je inkomsten als zzp’er tellen mee voor je verzamelinkomen. Dit betekent dat ze invloed kunnen hebben op je recht op zorgtoeslag, huurtoeslag en kinderopvangtoeslag. Verandert je inkomen, dan is het belangrijk dat je dit op tijd doorgeeft aan de Belastingdienst. Anders moet je mogelijk toeslag terugbetalen.

Zeker als je niet precies weet hoeveel je gaat verdienen, kan dit lastig zijn. Een goede vuistregel is: schat je zzp-inkomsten liever iets te hoog in dan te laag. Zo voorkom je onaangename verrassingen achteraf.

Hoe pakken andere zzp'ers naast loondienst hun belasting aan?

Een praktijkvoorbeeld: Maarten werkt drie dagen per week als UX-designer in loondienst is en ontwerpt daarnaast op zzp-basis websites voor kleine ondernemers. Hij verdient gemiddeld € 800,- per maand met zijn zzp-werk en zit daarmee onder de € 20.000,- omzet per jaar. Hij maakt gebruik van de KOR en houdt zijn inkomsten en uitgaven netjes bij. Omdat hij niet voldoet aan het urencriterium krijgt hij geen zelfstandigenaftrek, maar hij trekt wel zakelijke kosten af van zijn winst.

Zo houd je overzicht op je zzp naast loondienst belasting

Zzp’en naast werken in loondienst vraagt om duidelijke keuzes. Schrijf je je in bij de KvK? Kies je voor de KOR of niet? Doe je btw-aangifte, houd je alle bonnen bij en denk je aan een verzekering of buffer voor als je ziek wordt? Al die vragen lijken in het begin veel, maar met de juiste basis leg je een solide fundament voor een hybride loopbaan.

Kortom: freelancen naast loondienst biedt veel kansen, maar vraagt ook om verantwoordelijkheid. Begin met overzicht: weet wat je verdient, wat je kosten zijn, en welke regels op jou van toepassing zijn. Zo houd je de combinatie van loondienst en zelfstandig ondernemerschap niet alleen leuk, maar ook financieel gezond.

Meer weten over hoe je als zzp'er naast loondienst belasting regelt? Check dan onze handige tips over zzp belasting!