De bv (besloten vennootschap)

In dit artikel bieden we je inzichten in het oprichten van een bv als freelancer. Wanneer je voor jezelf begint, zul je een rechtsvorm moeten kiezen voor je bedrijf. De bv is na de [eenmanszaak](/community/eenmanszaak) de meest gekozen rechtsvorm bij freelancers. Dit heeft vooral te maken met de aantrekkelijkheid van beperkte aansprakelijkheid, oftewel het verminderde risico dat je privé loopt. Een bv is namelijk de rechtspersoon en niet jijzelf, zoals bij de eenmanszaak wel het geval is. Je bent niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf.

De bv kun je in je eentje of met meerdere mensen starten en wordt opgericht door een notaris. Het kapitaal van een bv bestaat uit aandelen. Deze worden verdeeld onder de aandeelhouders (eigenaren) van de bv. Een bv wordt bestuurd door een directeur. Deze directeur is in loondienst van de bv. We beschrijven hieronder een aantal voordelen en nadelen van de bv, zodat je een duidelijker beeld krijgt van wat je te wachten staat als je voor een bv zou kiezen.

Voordelen voor het oprichten van een bv als freelancer

1. Beperkte aansprakelijkheid

2. Lager belastingtarief bij succesvolle bv

Beperkte aansprakelijkheid

Het allergrootste voordeel van een bv is dat je als aandeelhouder niet aansprakelijk bent voor mogelijke schulden van de bv. Bij een eenmanszaak ben je daar wel volledig aansprakelijk voor, ook met je privévermogen. Bij een bv loop je het minste risico. De bv is zelf namelijk de rechtspersoon (dat zijn de eenmanszaak, de vof en de maatschap namelijk niet), daardoor ben je - in principe - niet persoonlijk aansprakelijk voor schulden van de bv.

Wel aansprakelijk in geval van onbehoorlijk bestuur

Je kunt wel aansprakelijk wórden als blijkt dat je gefraudeerd hebt of een onbehoorlijk bestuur hebt gevoerd. Onbehoorlijk bestuur is bijvoorbeeld het niet deponeren van jaarstukken. Maar ook het aangaan van te zware contracten terwijl je wist (of kon voorzien) dat de bv hieraan niet kon voldoen, valt onder onbehoorlijk bestuur.

Lager belastingtarief bij succesvolle bv

Bij hogere winsten is het aantrekkelijker om een bv te hebben, in plaats van bijv. een eenmanszaak. Als je meer dan ongeveer €100.000,- winst per jaar verdient is de bv belastingtechnisch gezien aantrekkelijker dan een eenmanszaak. Een kleine toelichting: als je een eenmanszaak opricht betaal je per jaar inkomstenbelasting over je gehele winst. De belastingschijven starten met een redelijk laag tarief, maar dat kan oplopen tot een belastingtarief van wel 52%. Hoe meer je verdient met een eenmanszaak, hoe meer belasting je dus betaalt. Bij een bv zit dat net iets anders.

Een bv betaalt ook belasting over winst, dit noem je vennootschapsbelasting. Je betaalt een belastingtarief van 19% voor een winst tot €200.000 (schijf 1) en 25,8% voor alle winst daarboven (schijf 2).

Keer je winst uit aan aandeelhouders, dan moet je over dat bedrag 25,8% inkomstenbelasting betalen, uit schijf 2. Over het deel van de winst dat je in ‘de onderneming laat zitten’, dus niet uitgeeft, hoef je geen belasting te betalen. Al met al komt het erop neer dat je bij een bv een stuk lager belast wordt dan bij een eenmanszaak. Dus heb je nu een eenmanszaak en komt je jaarwinst boven de €100.000,- uit, dan is het een idee om naar een bv over te stappen.

Nadelen voor het oprichten van een bv als freelancer

1. Oprichtingskosten

2. Geen (starters)aftrekposten

3. Meer administratieve lasten

Oprichtingskosten

Voor het oprichten van een bv heb je een notariële akte nodig. Deze kan een notaris voor je opstellen. In deze notariële akte zijn de statuten van het bedrijf opgenomen. Hierin staan o.a. de volgende zaken beschreven: Naam en zetel (vestigingsplaats) van de bv, doelomschrijving van de bv, winstverdeling onder de aandeelhouders, zeggenschap van de aandeelhouders, besluitvorming, kapitaal en de blokkeringsregeling.

Bij het opstarten van een bv is een startkapitaal van minimaal 1 eurocent vereist. Gelukkig maar, want een aantal jaar geleden was het verplichte inleggeld voor een bv nog €18.000,-. Ook al is het fijn dat het inleggeld zo laag is, toch kom je niet onder de notariskosten uit. De notaris heb je nodig voor de notariële akte en dezelfde notaris zal de bv na goedkeuring inschrijven bij de Kamer van Koophandel.

De kosten voor het werk van de notaris liggen ongeveer tussen de €500,- en €1000,-.

Geen (starters)aftrekposten

Met een bv kun je geen gebruik maken van fiscale voordelen die de eenmanszaak, de vof en de maatschap wel kennen, namelijk de mkb-vrijstelling, de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. In het kort zijn dit de volgende aftrekposten: De mkb-winstvrijstelling is een wettelijk vastgelegde aftrekpost op de winst van je onderneming. Deze vrijstelling is van toepassing op alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming, ongeacht het aantal uur dat ze in de onderneming werken. De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken zodat je je belastbaar inkomen verlaagt en zo uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. Hiervoor kom je in aanmerking als je per kalenderjaar minimaal 1225 uur in je eigen onderneming werkt. Starters kunnen gebruik maken van de startersaftrek. Deze fiscale aftrekpost is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Starters mogen in de eerste vijf jaar van hun bedrijf in totaal drie keer de startersaftrek toepassen.

Deze regelingen verlagen de fiscale winst, dit kan je dus een heel mooi financieel voordeel opleveren, maar als bv-houder kom je hiervoor niet in aanmerking helaas. Weegt het grote voordeel van beperkte aansprakelijkheid met een bv voor jou zwaarder dan het verlies van deze belastingvoordelen? Dan is de bv voor jou wellicht toch de goede keuze.

Meer administratieve lasten

Als je een bv hebt moet je een aangifte vennootschapsbelasting indienen en elk jaar een jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel. Bij een eenmanszaak hoef je dit bijvoorbeeld niet te doen, maar iedere bv is verplicht tot het opmaken en publiceren van deze jaarrekening. Dit is vaak een tijdrovende klus, vandaar dat je administratieve lasten wat zwaarder zijn bij een bv. Je kunt je jaarrekening uitbesteden aan een accountant of administratiekantoor, maar daar zijn kosten aan verbonden.
Een bv heeft kortgezegd een iets lagere belastingdruk dan een eenmanszaak, maar hogere administratieve kosten, onder meer door deze jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten.

Puntje van aandacht: het salaris van de dga

De directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv moet volgens de belastingdienst minimaal €45.000,- per jaar verdienen. Dat is vaak in het eerste jaar of zelfs in de eerste jaren zwaar te dragen voor een jonge bv. Gelukkig is daar verandering in gekomen. Sinds 2017 is het mogelijk om aan te geven bij de belastingdienst wanneer je bv dit salaris niet kan uitkeren. Ze geven je dan toestemming om het geld in de onderneming te laten, zo blijft er meer geld over om te investeren in je bedrijf.

Dit lijkt een strenge eis van de belastingdienst maar dat komt vooral doordat ze een stokje willen steken voor fraudeurs. Als je bijvoorbeeld een rijke bv hebt en je keert je zelf een vrij laag loon uit, dan blijft er meer gemaakte winst over en vang je daarover meer dividend en betaal je minder inkomstenbelasting.