Investeringsaftrek voor zzp’ers: KIA, MIA en EIA

Wat is investeringsaftrek?

Investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost die ondernemers helpt investeren in bedrijfsmiddelen. Schaf je middelen aan die nodig zijn voor jouw business? Dan mag je een percentage hiervan aftrekken van je winst en betaal je minder inkomstenbelasting. Simpel gezegd kun je op die manier dus met hulp van de Belastingdienst werken aan de groei en modernisering van je bedrijf.

Welke regelingen zijn er?

Er zijn drie hoofdregelingen binnen de investeringsaftrek:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
    
2. Milieu-investeringsaftrek (MIA)
    
3. Energie-investeringsaftrek (EIA)

KIA, MIA en EIA zijn zusjes, ze vallen allemaal onder de investeringsaftrek, maar elk van deze regelingen is bedoeld voor een andere vorm van investeren.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor zzp’ers

KIA is - net als de Japanse auto - compact, krachtig en gemaakt om je verder te brengen. Deze regeling is voor kleine tot middelgrote bedrijfsinvesteringen. Denk bijvoorbeeld aan: een laptop, camera, kantoormeubilair en andere investeringen die om een startbudget vragen.

Voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Binnen de KIA-regeling geldt een minimum investeringsbedrag en het bedrijfsmiddel moet worden ingezet voor werkdoeleinden. Om in aanmerking te komen moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Je geeft minimaal € 2.901,- en maximaal € 392.230,- uit aan investeringen per jaar.
   
• Het betreft een product of dienst die je binnen jouw bedrijf inzet.
   
• Het bedrijfsmiddel voldoet aan de wettelijke eisen.

Hoeveel mag je aftrekken?

Hoeveel procent je mag aftrekken van je winst is afhankelijk van het bedrag dat je per jaar uitgeeft aan investeringen, van alle bedrijfsmiddelen bij elkaar opgeteld. Geef je maximaal € 128.701 uit, dan mag je tot 28% aftrekken. Bij hogere investeringen daalt het percentage. Boven de € 373.000 vervalt je recht op belastingaftrek.

Een praktijkvoorbeeld

Je koopt voor € 3.000,- een laptop voor je werk. Als jouw totale investeringen in dat kalenderjaar onder de € 128.701 blijft, mag je € 840,- aftrekken van je winst (28%). Bij een hogere uitgave per kalenderjaar, daalt je korting in procenten. Gebruik je een boekhoudprogramma? Dan berekent die automatisch jouw exacte voordeel, op basis van je financiële administratie. Een fiscalist kan je ook verder helpen met dit soort vraagstukken.

Milieu-investeringsaftrek voor zzp’ers

Milieu-investeringsaftrek (MIA) is het groene zusje van KIA en EIA. Deze vorm van investeringsaftrek is in het leven geroepen voor ondernemers die willen investeren in duurzame bedrijfsmiddelen. Hierbij moet je denken aan zaken zoals elektrische voertuigen, duurzame productverpakkingen en duurzame innovatie binnen het maakproces.

Voorwaarden milieu-investeringsaftrek

Wie aanspraak wil maken op milieu-investeringsaftrek, moet aan onderstaande voorwaarden voldoen.

• Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan.
   
• De ondergrens is € 2.500,-
   
• Je aanvraag moet binnen drie maanden na aankoop worden ingediend bij de RVO.

Hoeveel mag je aftrekken?

Binnen de milieu-investeringsaftrek mag je tot 40% van je investering aftrekken. Het exacte percentage verschilt per middel en varieert tussen 27%, 36% en 40% in 2026. Dit belastingvoordeel staat los van andere vormen van investeringsaftrek voor zzp’ers en komt hier bovenop.

Een praktijkvoorbeeld

Je koopt een elektrische auto voor zakelijke ritten, ter waarde van € 40.000,-. Als deze auto op de Milieulijst staat, mag je 40% hiervan (= € 16.000,-) van je winst aftrekken.

Energie-investeringsaftrek voor zzp’ers

Energie-investeringsaftrek, de naam zegt het al, is voor ondernemers die investeren in energiezuinige oplossingen. Voor zzp’ers die hun kantoor willen verduurzamen met zonnepanelen bijvoorbeeld, een warmtepomp, smart-verlichting etc.

Voorwaarden energie-investeringsaftrek

Ook binnen de EIA-regeling gelden regels. Om deze aftrekpost te gebruiken moet:

• Het bedrijfsmiddel op de Energielijst staan.
   
• De investering minimaal € 2.500,- kosten.
   
• De aanvraag binnen drie maanden na aankoop worden ingediend bij de RVO.

Binnen de EIA geldt voor 2026 een plafond van 200 miljoen euro per kalenderjaar.

Hoeveel mag je aftrekken?

Je mag 40% van het geïnvesteerde bedrag, waarvoor je een EIA-verklaring hebt gekregen, van je winst aftrekken bij je jaarlijkse inkomstenaangifte.

Een praktijkvoorbeeld

Je wilt je kantoor energiezuiniger maken en besluit om over te stappen op een warmtepomp. Hiervoor betaal je € 15.000,-. Binnen de EIA-regeling mag je dan € 6.000,- (40%) van je winst aftrekken. 

Moet je investeringsaftrek aanvragen?

Voor aftrekposten hoef je in de algemene zin geen aanvraag in te dienen. Dit zijn fiscale voordelen die jij of je boekhouder meeneemt binnen de jaarlijkse inkomstenaangifte. Voor sommige posten, zoals bij MIA en EIA, moet je in het voorproces wel een aanvraag indienen. Dit doe je bij het eLoket van de RVO. Tijdens de aanvraag wordt om de nodige documentatie gevraagd. Zorg er dus voor dat je facturen en technische specificaties paraat hebt, in een digitale vorm. Jouw aanvraag moet binnen drie maanden na aanschaf worden ingediend, anders verloopt je recht op MIA en EIA.

Milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek combineren

Omdat MIA en EIA veel overeenkomsten hebben, gebeurt het regelmatig dat jouw bedrijfsinvestering onder beide posten weggeschreven kan worden. Er is dan geen sprake van ‘of’, maar van ‘en’, oftewel: bij beiden toepassen. Waar je wel op moet letten is dat je met het belastingvoordeel dat je toepast, niet boven het aanschafbedrag van je bedrijfsmiddel uitkomt en dus dubbele kosten declareert.

Veelgestelde vragen over investeringsaftrek voor zzp’ers

Op zoek naar manieren om kosten te besparen en je winst te optimaliseren, maar weet je niet zeker wat precies geldt in jouw situatie? We hebben de meestgestelde vragen (en antwoorden) over investeringsaftrek voor zzp’ers voor je op een rij gezet.

Kan ik investeringsaftrek combineren met andere aftrekposten?

Ja. Investeringsaftrek kan worden gecombineerd met de zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en andere aftrekposten. De voordelen mogen los van elkaar in mindering worden gebracht.

Hoe weet ik of mijn investering in aanmerking komt?

Kijk of het bedrijfsmiddel op de Milieu- en Energielijst staat, op de website van de RVO, of doe navraag bij een fiscalist.

Zijn leaseproducten ook aftrekbaar?

Leasen kan op twee manieren: operational en financial. In het eerste geval blijft de leasemaatschappij eigenaar. Bij financial lease behoort het juridisch aan jou toe. Je mag investeringsaftrek daarom alleen toepassen als je een financial lease hebt afgesloten.

Geldt investeringsaftrek voor tweedehands producten?

Ja, tweedehands bedrijfsmiddelen mogen ook worden opgevoerd als investering, mits ze aan de voorwaarden voldoen. Denk aan een tweedehands laptop of camera. Sommige tweedehands bedrijfsmiddelen zijn wel uitgesloten, ook deze vind je in de Milieulijst of Energielijst.

Wat gebeurt er als ik mijn bedrijfsmiddel verkoop?

Verkoop je jouw elektrische auto, laptop of de inboedel van je kantoor binnen vijf jaar en heb je hiervoor fiscaal voordeel ontvangen bij je belastingaangifte? Dan kan het zo zijn dat je een deel van je investeringsaftrek moet terugbetalen. Dit noemen we desinvesteringsbijtelling. Deze bijtelling wordt alleen toegepast als jouw ‘totale desinvesteringen’ in een kalenderjaar boven de € 2.901,- bedragen.

Investeringsaftrek voor jouw succes als zzp’er

Investeringsaftrek is niet alleen een belastingvoordeel, maar ook een kans om je bedrijf te verduurzamen en toekomstbestendig te maken. Of je nou een zzp’er bent die een nieuwe laptop aanschaft of overstapt op duurzame en energiezuinige oplossingen: KIA, MIA en EIA bieden fijne fiscale voordelen!