Willekeurig afschrijven als zzp’er

Wat is de Willekeurige Afschrijving?

Als ondernemer mag je bedrijfsmiddelen afschrijven, mits deze aan bepaalde regels voldoen. Zo moet de aanschafprijs bijvoorbeeld minimaal € 450,- zijn en voor eigen gebruik zijn. Normaal gesproken wordt zo’n bedrijfsmiddel over een vaste periode afgeschreven, 5 jaar bijvoorbeeld. Met de regeling Willekeurige Afschrijving mag je zelf bepalen wanneer je een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit betekent dat je bijvoorbeeld in een winstgevend jaar extra veel kunt afschrijven, waardoor je minder belasting betaalt.

Welke Willekeurige Afschrijvingen zijn er?

Er zijn verschillende regelingen voor willekeurige afschrijvingen waar je als freelancer gebruik van kunt maken. De drie belangrijkste zijn:

1. Groene bedrijfsmiddelen

Voor zzp’ers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen is er de Versnelde Afschrijving Milieu-Investeringen (VAMIL). Binnen deze regeling mag je maximaal 75% van het bedrag dat je hebt besteed van je winst aftrekken bij de jaarlijkse inkomstenaangifte. Voorbeelden van groene investeringen zijn een elektrische auto van de zaak, zonnepanelen op je kantoor aan huis en energiezuinige apparatuur.

2. Startende ondernemers

Ben je een startende freelancer? Dan mag je binnen de eerste vijf jaar van je ondernemerschap gebruikmaken van deze aftrekpost. Hiermee kun je makkelijker dure investeringen bekostigen, die bijdragen aan het succes van je bedrijf. Denk aan: een laptop, camera en toebehoren of een bedrijfsauto.

3. Eenmalige Willekeurige Afschrijving 2026

De Nederlandse overheid heeft in 2026 een potje met 20 miljoen euro opzij gezet voor Willekeurige Afschrijvingen. Hiermee maken zij het voor ondernemers mogelijk om, net als in voorgaande jaren, één keer per jaar tot maximaal 50% van de aanschafprijs van een bedrijfsmiddel af te schrijven. Deze regeling is tijdelijk, het is nog niet duidelijk of hij in de komende jaren zal blijven bestaan.

Praktijkvoorbeelden van Willekeurige Afschrijving

Om beter te begrijpen wanneer je gebruik kunt maken van de Willekeurige Afschrijvingen, hebben we praktijkvoorbeelden van zzp’ers in verschillende vakgebieden voor je op een rij gezet.

Een developer die investeert in apparatuur

Eelco is freelance developer. Hij is in 2023 begonnen als zzp’er en heeft dit jaar een nieuwe laptop nodig. Dit kost hem € 2.749,-. Omdat Eelco nog in de eerste vijf jaar van zijn ondernemerschap zit, kan hij gebruikmaken van de Willekeurige Afschrijving voor starters. In plaats van de laptop in vijf jaar af te schrijven, kiest hij ervoor om 80% van de kosten in het eerste jaar af te schrijven. Hiermee verlaagt hij zijn winst in 2026 en betaalt minder inkomstenbelasting.

Grafisch ontwerper met een tijdelijke regeling

Elise is grafisch ontwerper en koopt in 2026 een nieuwe MacBook Pro en een tekentablet voor in totaal € 4.000,-. Dankzij de tijdelijke regeling Willekeurige Afschrijving in 2026 mag ze 50% (€ 2.000) willekeurig afschrijven. Dit verlaagt haar belastbare winst en spreidt haar uitgaven over meerdere kalenderjaren.

Fotograaf met een duurzame investering

Pieter is freelance fotograaf en moet voor klussen regelmatig op locatie schieten. Hij besluit om een elektrische bedrijfswagen van € 40.000,- aan te schaffen. Omdat dit een milieuvriendelijke bedrijfsinvestering is, kan hij via de VAMIL-regeling tot 75% willekeurig afschrijven. Hij kiest ervoor om in 2026 € 30.000,- af te schrijven, waardoor hij dat jaar minder belasting betaalt en meer financiële ruimte heeft.

Waarom willekeurig afschrijven als zzp’er?

• Je kunt afschrijvingen timen om belastingvoordeel te behalen en hiermee zorgen voor een lagere belastingdruk in piekjaren
• Meer controle over je winst- en verliesrekening
• Een betere cashflow en meer investeringsruimte
• Flexibel afschrijven op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen

Voorwaarden bedrijfsmiddelen

Niet elk bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor Willekeurige Afschrijving. De algemene voorwaarden zijn:

• Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn, tweedehands producten mogen niet worden afgeschreven
• Het moet bestemd zijn voor eigen gebruik, niet voor verkoop
• Voor VAMIL moet het middel op de Milieulijst staan.

Hoe maak je gebruik van Willekeurige Afschrijving?

Heb je de theorie door en wil je die toepassen in de praktijk? Net als voor je andere belastingzaken geldt: zorg voor een goede administratie en een nauwkeurige blik. Om je hiermee te helpen, hebben wij een stappenplan voor je gemaakt.

       Check of je bedrijfsmiddel in aanmerking komt

• Controleer de Milieulijst voor MIA\VAMIL
• Lees de voorwaarden voor starters
• Check de voorwaarden voor de tijdelijke regeling
  
  Leg je investering vast
   
• Leg bewijs van gebruik vast
• Bewaar facturen en zorg ervoor dat je administratie op orde is
  
  Bepaal de beste strategie
   
• Overleg met een boekhouder of accountant wat de beste strategie is voor jouw belastingvoordeel in dit kalenderjaar en de komende jaren.

Willekeurige Afschrijving combineren met andere aftrekposten

Willekeurige Afschrijving kan worden toegepast in combinatie met andere aftrekposten voor zzp’ers. We hebben de mogelijkheden voor je op een rij gezet.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die in een kalenderjaar tussen de € 2.901,- en € 392.230,- investeren in bedrijfsmiddelen. De aftrek loopt op tot 28% van het investeringsbedrag. Willekeurige afschrijving verlaagt de boekwaarde van een investering, maar KIA wordt berekend op de oorspronkelijke winst.  Door eerst KIA toe te passen en daarna willekeurig af te schrijven, profiteer je maximaal van beide regelingen.

MIA en VAMIL

De milieu-investeringsaftrek (MIA) is in het leven geroepen voor duurzame investeringen en biedt een extra aftrek tot 45% van je investeringsbedrag in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Met MIA verlaag je jouw fiscale winst, met VAMIL mag je sneller afschrijven. Deze twee regelingen kunnen samen worden toegepast. Dit is een winstgevende combinatie, want hiermee zorg je ervoor dat je belastingvoordeel zowel direct als gespreid over meerdere jaren kan worden gebruikt.

Energie-investeringsaftrek

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is er voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen. Je mag 45,5% van de aanschafkosten in mindering brengen op je winst. Door EIA te combineren met willekeurige afschrijving, kun je direct belasting besparen en je winst verlagen.

Zelfstandigenaftrek en Startersaftrek

In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 3.750,- en de Startersaftrek € 2.123,-. Als je als startende ondernemer veel investeert in bedrijfsmiddelen, kun je gebruikmaken van zowel startersaftrek, zelfstandigenaftrek als willekeurige afschrijving. Dit resulteert in een aanzienlijke verlaging van je belastbare winst in de eerste jaren van je onderneming.

Willekeurig afschrijven als zzp’er?

Willekeurig afschrijven als zzp’er kan in 2026 een slimme manier zijn om je belastingdruk te verlagen en hun financiële flexibiliteit te vergroten. Of je nou een startende freelancer bent, investeert in groene bedrijfsmiddelen of gebruik wilt maken van de tijdelijke Willekeurige Afschrijving: met een goede voorbereiding en een strakke administratie kun je in 2026 slim investeren in bedrijfsmiddelen.