Zzp en loondienst tegelijk: hoe werkt loonheffingskorting?

Wat is loonheffingskorting ook alweer?

De loonheffingskorting is een verzamelnaam voor verschillende kortingen op de belasting die je betaalt over je inkomen uit loondienst. De belangrijkste zijn:

• Algemene heffingskorting
• Arbeidskorting

Deze kortingen worden verrekend via je werkgever: je betaalt dan minder loonbelasting over je salaris en ziet dit direct terug op je loonstrook. Je mag deze korting maar bij één werkgever tegelijk toepassen. Als je meerdere inkomens hebt, bijvoorbeeld uit loondienst en uit je eigen bedrijf, moet je dus kiezen waar je de loonheffingskorting laat toepassen.

Wat te doen als je zzp en in loondienst tegelijk werkt?

Heb je zowel een loondienstbaan als een eigen bedrijf? Dan heb je in de ogen van de Belastingdienst twee verschillende inkomensbronnen:

1. Inkomen uit dienstbetrekking (box 1)
2. Winst uit onderneming (ook box 1, maar op een andere manier belast)

De belasting over je loondienstsalaris wordt maandelijks ingehouden door je werkgever. Je zzp belasting geef je jaarlijks op in je aangifte. De Belastingdienst berekent op basis van het totaal hoeveel belasting je uiteindelijk had moeten betalen. Hierbij wordt ook gekeken naar of je te veel of te weinig loonheffingskorting hebt gehad.

Mag je de loonheffingskorting op beide inkomens toepassen?

Nee, dat mag niet.

De loonheffingskorting mag je slechts bij één bron van inkomsten laten toepassen. Kies je ervoor om de korting toe te passen bij je werkgever in loondienst (wat bijna altijd het verstandigst is)? Dan mag je die niet ook nog een keer verrekenen op je winst uit onderneming. Doe je dit per ongeluk wel, bijvoorbeeld omdat je op je loonbelastingformulier als starter ‘ja’ hebt aangekruist bij de vraag over loonheffingskorting? Dan ontvang je onterecht een belastingvoordeel en krijg je bij de aangifte inkomstenbelasting te maken met een naheffing.

Een voorbeeld van hoe het fout kan gaan

Stel: je werkt 3 dagen per week in loondienst en daarnaast freelance je als fotograaf. Je vraagt bij zowel je werkgever, als bij de Belastingdienst om toepassing van de loonheffingskorting. In eerste instantie merk je daar niets van: je houdt netto meer over.

Maar bij je belastingaangifte blijkt dat je twee keer dezelfde korting hebt gehad. De Belastingdienst corrigeert dit automatisch. Je moet dan honderden euro’s terugbetalen, met rente!

Dat is vervelend, vooral als je er niet van op de hoogte was en er dus geen rekening mee hebt gehouden! Gelukkig is het eenvoudig te voorkomen.

Wat moet je doen bij dubbele inkomsten?

Ontvang je zzp-inkomsten en een loondienstsalaris? Volg dan deze stappen:

1. Laat de loonheffingskorting toepassen op je loondienstbaan

Je werkgever houdt dan automatisch minder loonbelasting in. Dit is bijna altijd het handigst, omdat loondienst meestal je meest stabiele inkomen is.

2. Laat geen loonheffingskorting toepassen op je zzp-inkomsten

Als je winst maakt met je onderneming, verwerk je die inkomsten volledig in je jaarlijkse aangifte. De kortingen worden dan pas bij de eindafrekening toegepast.

3. Controleer in je belastingaangifte of de kortingen juist zijn toegepast

De Belastingdienst verrekent uiteindelijk alles via de inkomstenbelasting. Daarbij telt maar één keer de loonheffingskorting mee. Heb je het goed gedaan? Dan krijg je geen naheffing. Heb je het verkeerd gedaan? Dan volgt een bijbetaling. Dit controleer je eenvoudig bij je aangifte inkomstenbelasting.

Hoe geef je je zzp-inkomsten op in je aangifte?

Als je parttime zelfstandig bent, geef je je inkomsten op als winst uit onderneming, mits je voldoet aan het urencriterium van 1225 uur per jaar, of als inkomsten uit overig werk - als je minder dan 1225 uur maakt. In beide gevallen wordt de winst belast in box 1, tegen het tarief van de inkomstenbelasting. In 2026 gelden de volgende tarieven:

Daarnaast kun je als ondernemer in aanmerking komen voor extra aftrekposten.

Welke fiscale voordelen gelden er voor zzp’ers in 2026?

Naast de loonheffingskorting, kun je als ondernemer ook in aanmerking komen voor extra aftrekposten. Voldoe je aan het urencriterium van minimaal 1225 uur per jaar? Dan kun je gebruikmaken van de volgende regelingen:

1. Zelfstandigenaftrek

In 2026 is de zelfstandigenaftrek nog maar beperkt: €1.200,-. Deze aftrek wordt jaarlijks afgebouwd tot €900,- in 2027. Je trekt dit bedrag af van je winst, waardoor je onderaan de streep minder belasting betaalt.

2. Startersaftrek

Ben je net begonnen met je onderneming? Dan kun je, naast de zelfstandigenaftrek, ook nog een extra aftrekpost toepassen van €2.123,- via de Startersaftrek. Je mag deze post maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Maar hou er rekening mee dat de startersaftrek per 2027 wordt afgeschaft. Dus ook als je pas vanaf 2026 gebruikmaakt van de aftrekpost, kun je deze in 2027 niet meer toepassen.

3. MKB-winstvrijstelling

Als zzp’er mag je 14% van je winst (na aftrekposten) belastingvrij houden. Deze mkb-winstvrijstelling geldt ook als je parttime onderneemt.

Let op: bovenstaande voordelen gelden niet automatisch. Je moet bij je aangifte aangeven dat je ondernemer bent en voldoen aan de voorwaarden.

Tip: houd rekening met voorlopige aanslagen

Zodra je winst maakt als zzp’er, kun je bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen. Dit betekent dat je maandelijks alvast belasting betaalt over je geschatte winst, zodat je bij je aangifte niet in één keer een groot bedrag moet ophoesten. Werk je ook in loondienst? Dan blijft de loonbelasting via je werkgever gewoon doorlopen. De loonheffingskorting wordt automatisch meegenomen in het totaalplaatje.

Wat als je werkgever niet weet dat je zzp’er bent?

Het is niet verplicht om je werkgever te informeren dat je ook als zzp’er werkt, tenzij in je arbeidscontract staat dat je nevenwerkzaamheden moet melden. Sommige werkgevers willen dat je dit vooraf overlegt, zeker als er concurrentiebelangen spelen. Wij raden aan om transparant te zijn als je zzp en loondienst combineert.

Maar fiscaal gezien geldt: je werkgever mag de loonheffingskorting toepassen zolang jij dat aangeeft bij je indiensttreding. De rest moet je zelf goed regelen met de Belastingdienst.

Een overzicht: zzp en loondienst tegelijk, let hierop

• Laat de loonheffingskorting toepassen bij je loondienstbaan
• Pas de korting niet toe op je zzp-inkomsten
• Geef je winst als zzp’er op bij de inkomstenbelasting
• Maak gebruik van aftrekposten als je aan het urencriterium voldoet
• Vraag eventueel een voorlopige aanslag aan om nare verrassingen te voorkomen
• Ga niet van loondienst naar zzp bij dezelfde werkgever.

Lees hier meer over hoe je belasting regelt als zzp'er naast loondienst.