Alles over de startersaftrek, en de afschaffing per 2027

Let op: het kabinet heeft aangekondigd de startersaftrek per 2027 af te schaffen. Lees verder en ontdek hoe je dit voordeel nu nog benut en wat de voorwaarden zijn.

Wat is de startersaftrek?

Aan het eind van ieder jaar betaal je belasting over de winst van je onderneming. Deze belasting is afhankelijk van je inkomen als ondernemer en van de aftrekposten waarvan je gebruikmaakt. De startersaftrek is zo'n aftrekpost en is onderdeel van de zelfstandigenaftrek.

De zelfstandigenaftrek verlaagt de belastbare winst van zelfstandige ondernemers. Dat betekent dat wanneer je je jaarlijkse belastingaangifte doet, je er een specifiek bedrag vanaf mag trekken. Gewoon, omdat je ondernemer bent en voldoende tijd in je onderneming steekt.

De startersaftrek is in feite een bonus die je bovenop de zelfstandigenaftrek mag rekenen. Het is bedoeld om het ondernemerschap te stimuleren en de belastingdruk voor starters te verlichten. Door te voldoen aan bepaalde voorwaarden, die we zometeen behandelen, maak je aanspraak op deze aftrekpost en profiteer je van financiële ondersteuning vanuit de overheid.

Startersaftrek in 2026

Het bedrag van de startersaftrek bedraagt dit jaar € 2.123, net als in voorgaande jaren. Dit bedrag mag je van je belastbare winst aftrekken.

De zelfstandigenaftrek is dit kalenderjaar verlaagd naar € 1.200. En deze wordt in de komende jaren verder verlaagd. In 2026 trek je dus in elk geval € 3.323 van je belastbare inkomen af. Voor startende ondernemers is dit een bedrag dat regelmatig een groot verschil maakt in de groei van hun startende onderneming.

Het is wel belangrijk om de startersaftrek correct toe te passen bij je aangifte inkomstenbelasting. Alleen dan zorg je ervoor dat je goed profiteert van de fiscale voordelen die speciaal voor startende ondernemers zijn bedoeld.

Daarnaast kunnen startende ondernemers in sommige gevallen gebruikmaken van willekeurig afschrijven, waardoor ze bepaalde investeringen sneller kunnen afschrijven en zo hun belastingdruk verder verlagen.

Startersaftrek afschaffing per 2027

Het kabinet wil de startersaftrek per 1 januari 2027 afschaffen. De belangrijkste reden is budgettair: de maatregel wordt gebruikt als dekking voor een nieuw pakket om burgers en bedrijven te ondersteunen bij de economische gevolgen van de onrust in het Midden-Oosten en hoge energieprijzen. Daarnaast speelt mee dat de startersaftrek in evaluaties kritisch is beoordeeld en beperkt doeltreffend zou zijn in het stimuleren van ondernemerschap.

Wat betekent de afschaffing van de startersaftrek voor starters en zzp’ers?

Voor startende zzp’ers betekent dit dat een extra belastingvoordeel verdwijnt. Wie start vanaf 2027 kan geen gebruik meer maken van de startersaftrek. Daardoor houd je in de eerste jaren van je onderneming netto minder over, juist in een fase waarin veel starters nog bezig zijn met investeren, klanten opbouwen en financiële buffers creëren.

Wat betekent dit als je nu gebruikmaakt van de startersaftrek?

Ook voor zzp’ers die nu al gebruikmaken van de startersaftrek is dit relevant. Volgens de huidige plannen komt er geen overgangsrecht. Dat betekent dat je vanaf 2027 geen gebruik meer kunt maken van de regeling, ook niet als je op dat moment nog niet alle mogelijke jaren hebt benut.

Startersaftrek toepassen bij je aangifte inkomstenbelasting

Het toepassen van de startersaftrek bij je aangifte inkomstenbelasting is vrij eenvoudig. Tijdens het invullen van je aangifte geef je in het online aangifteformulier aan dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Vervolgens vul je je winst uit onderneming in en krijg je de optie om aftrekposten toe te passen waarvoor je in aanmerking komt, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.

Wel is het belangrijk om je administratie goed te bewaren zodat je bij een eventuele controle door de Belastingdienst alles verantwoord op orde hebt.

De voorwaarden voor startersaftrek

Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, moet je voldoen aan de volgende vier voorwaarden:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek

Dit betekent dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar besteed aan je onderneming. Deze gewerkte uren moeten aantoonbaar zijn. Straks meer over het urencriterium.

• Je was in de afgelopen vijf kalenderjaren minimaal één jaar geen ondernemer

In de vijf voorgaande kalenderjaren was je niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit stimuleert echte startende ondernemers en voorkomt dat doorgewinterde ondernemers onterecht gebruikmaken van de startersaftrek.

• Je hebt in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast

De startersaftrek mag je maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van je onderneming toepassen. Heb je de zelfstandigenaftrek al vaker toegepast in deze periode, dan kom je niet in aanmerking voor de startersaftrek. Hou er rekening mee dat als je recht hebt op startersaftrek, je hier gebruik van moet maken. Je mag de aftrek niet doorschuiven naar een volgend jaar.

• Er is geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv in de afgelopen vijf jaar

Als je in de afgelopen vijf jaar een geruisloze terugkeer uit een bv hebt gedaan, mag je geen gebruik maken van de startersaftrek.

Door aan deze voorwaarden te voldoen, heb je volledig recht op startersaftrek en mag je deze aanvinken bij je aangifte inkomstenbelasting.

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een belangrijke voorwaarde om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Het houdt in dat je als ondernemer minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteedt aan je eigen onderneming.

Deze gewerkte uren omvatten niet alleen de tijd die je factureert aan klanten maar ook uren besteed aan administratie, acquisitie en opleiding. Het urencriterium is wettelijk vastgelegd en geldt voor elk belastingjaar, ongeacht of je halverwege het jaar start met je bedrijf. Door aan het urencriterium van 1.225 uur te voldoen toon je aan dat je onderneming meer is dan een hobby en kom je in aanmerking voor aftrekposten.

Om je gewerkte uren aan te tonen is het belangrijk een nauwkeurige urenregistratie bij te houden. Noteer dagelijks of wekelijks hoeveel tijd je besteedt aan verschillende bedrijfsactiviteiten zoals klantcontact, administratie en marketing. Dit doe je eenvoudig met een spreadsheet of speciale urenregistratiesoftware. Bij een eventuele controle door de Belastingdienst toon je dan aan dat je voldoet aan het urencriterium.

Hoeveel jaar is startersaftrek geldig?

Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming. Dit betekent dat je in aanmerking komt voor deze aftrekpost gedurende drie van de vijf kalenderjaren nadat je bent gestart. Het is belangrijk om te weten dat de startersaftrek doorschuiven naar latere jaren niet mag. Als je in een jaar voldoet aan de voorwaarden maar de startersaftrek niet toepast, verlies je die mogelijkheid voor dat jaar.

De regeling is bedoeld om startende ondernemers financieel te ondersteunen in de beginfase van hun bedrijf. Maak daarom goed gebruik van de startersaftrek in de jaren dat je ervoor in aanmerking komt.

Vanwege de afschaffing van de startersaftrek per 1 januari 2027, is het vanaf dat moment voor niemand meer mogelijk om de aftrekpost te gebruiken.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Als je arbeidsongeschikt bent maar toch je eigen onderneming wilt starten, biedt de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid een extra financieel voordeel. In dit geval geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur per kalenderjaar in plaats van de gebruikelijke 1.225 uur. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en in de vijf voorgaande kalenderjaren niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben toegepast. Bovendien moet je in minstens één van die jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest.

Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag je maximaal drie jaar toepassen. Het bedrag hangt af van hoe vaak je deze aftrekpost in de voorafgaande vijf jaar hebt gebruikt, en is nooit hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek:

• € 12.000 als je de aftrek in de voorgaande vijf jaar nog niet hebt toegepast.
   
• € 8.000 als je de aftrek één keer eerder hebt gebruikt in die periode.
   
• € 4.000 als je de aftrek al twee keer eerder hebt toegepast in de afgelopen vijf jaar.

Startersaftrek bij zwangerschap

Ben je zzp en zwanger en vraag je je af hoe dit invloed heeft op het urencriterium voor de startersaftrek? Goed nieuws: wettelijk is vastgelegd dat je tijdens je zwangerschapsverlof de niet gewerkte uren mag meetellen als gewerkte uren. Gedurende een periode van maximaal 16 weken rondom je bevalling tel je deze uren op bij je totale uren.

Hierdoor loop je je startersaftrek en zelfstandigenaftrek niet mis vanwege je zwangerschapsverlof. Maak je dus geen zorgen over het mislopen van dit belastingvoordeel vanwege je zwangerschap.

Startersaftrek bij de AOW-leeftijd

Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt en ben je ondernemer? Dan gelden er aangepaste regels voor de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. Beide aftrekposten zijn dan namelijk 50% van het reguliere bedrag. In 2026 betekent dit dat je recht hebt op een startersaftrek van € 1.061,50 en een zelfstandigenaftrek van € 600. Dat is in totaal dus € 1.661,50.

Ondanks deze vermindering mag je dus nog steeds profiteren van het belastingvoordeel dat deze regelingen bieden om je belastbare winst te verlagen. Zo haal je, ook na het bereiken van de AOW-leeftijd, financieel voordeel uit je ondernemerschap en blijft de overheid eigen ondernemingen stimuleren.

Startersaftrek bij loondienst

Werk je naast je baan in loondienst ook als zelfstandige? Dan kom je nog steeds in aanmerking voor de startersaftrek, mits je voldoet aan de voorwaarden. Een belangrijke eis is het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je eigen onderneming. Daarnaast moet je meer dan 50% van je totale werkzame tijd aan je bedrijf besteden.

De uren die je voor je werkgever maakt, tellen hierbij niet mee. Soms is het een uitdaging om naast je loondienst voldoende tijd in je onderneming te steken, maar met een goede planning is het zeker mogelijk. Zorg ervoor dat je je gewerkte uren nauwkeurig bijhoudt om aan te tonen dat je aan het urencriterium voldoet. Op die manier profiteer je, ondanks je dienstverband, van het belastingvoordeel dat de startersaftrek biedt.

Opnieuw startersaftrek aanvragen

Als je na een aantal jaren weer een eigen onderneming start, vraag je je misschien af of je opnieuw in aanmerking komt voor de startersaftrek. De regels stellen dat je recht op de startersaftrek hebt als je in de afgelopen vijf kalenderjaren minimaal één jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent geweest. Bovendien mag je in die vijf voorgaande kalenderjaren niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben toegepast.

Dit betekent dat als je bijvoorbeeld je bedrijf hebt beëindigd en na vijf jaar weer begint, je opnieuw gebruik mag maken van de startersaftrek. Het is essentieel dat je voldoet aan alle voorwaarden voor de startersaftrek, zoals het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming.

Vergeet niet dat je de startersaftrek maximaal drie keer mag gebruiken in de eerste vijf jaar van je nieuwe onderneming. Zorg er dus voor dat je alle voorwaarden voor de startersaftrek checkt en optimaal gebruikmaakt van deze regeling om je bedrijf een succesvolle herstart te geven, of met een andere onderneming te starten.

Wat als je aftrek hoger is dan je winst?

Het is mogelijk dat je totale aftrekposten, zoals de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling hoger zijn dan je winst uit onderneming. In dat geval ontstaat er een fiscaal verlies, wat betekent dat je belastbaar inkomen negatief wordt. Dit verlies verreken je met andere inkomsten in box 1, zoals loon uit loondienst of uitkeringen. Heb je geen andere inkomsten om het verlies mee te verrekenen, dan verreken je het verlies achterwaarts of voorwaarts met winst uit andere belastingjaren.

Achterwaarts verrekenen betekent dat je het verlies verrekent met de winst van het voorgaande jaar. Voorwaarts verrekenen mag tot maximaal negen jaar na het verliesjaar. Op deze manier gaat het belastingvoordeel niet verloren en profiteer je alsnog van de startersaftrek.