Meewerkaftrek voor zzp’ers uitgelegd

Wat is meewerkaftrek?

Meewerkaftrek is een aftrekpost van de Belastingdienst, waar je als Nederlandse ondernemer gebruik van kunt maken als je voldoet aan het urencriterium (1.225 per jaar) en een partner hebt die onbetaald meewerkt binnen jouw bedrijf. Binnen de regeling mag je, op basis van het aantal uren dat je partner in jouw onderneming heeft geïnvesteerd, een percentage van de winst aftrekken. Je betaalt hierover geen inkomstenbelasting.

Hoe werkt meewerkaftrek voor zzp’ers?

Elke ondernemer in Nederland kan gebruikmaken van de regeling, zowel zelfstandigen mét (zmp’ers) als zonder personeel (zzp’ers). Hoe hoog het percentage meewerkaftrek is dat je van je winst mag aftrekken, is afhankelijk van het aantal uren van jouw partner. Deze uren moet je aannemelijk kunnen maken met een urenspecificatie.

Wie komt in aanmerking?

Om gebruik te kunnen maken van meewerkaftrek, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden:

• Je bent ondernemer.
• Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 per jaar, waarmee je ook in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek.
• Je partner werkt onbetaald in jouw bedrijf of de vergoeding is minder dan €5.000,- per jaar.
• Je partner werkt minimaal 525 uur per jaar aan jouw bedrijf.

Heb je jouw partner een vergoeding betaald van minder dan 5.000 euro? Dan kun je die niet aftrekken van je winst, maar  je behoudt wel het recht op meewerkaftrek.

De voordelen

Er is eigenlijk maar één groot voordeel van meewerkaftrek voor zzp’ers: keiharde euro’s. Je hoeft onderaan de streep minder belasting af te dragen. Dit kan oplopen tot honderden euro’s per jaar. 

Een rekenvoorbeeld

Stel je werkt als freelance developer en bouwt websites voor klanten. Van marketing en communicatie heb je minder kaas gegeten en daar kom je door de vele aanvragen ook niet aan toe. Jouw partner helpt jou met het bijhouden van de klantaanvragen en je social media-kanalen. Hier gaat ongeveer 15 uur per week in zitten. Op jaarbasis kom je dan uit op 780 uur. In de zomer heb je 3 weken vakantie, waarin niet wordt gewerkt. En met Kerst twee weken. Per jaar besteedt jouw partner 47 weken x 15 uren aan jouw onderneming = 705 uren. 

Jouw winst bedraagt €60.000,- aan het einde van het jaar. Met 705 onbetaalde werkuren van je partner, mag je 1,25% van dit bedrag = €750,- van je winst aftrekken. Hierover betaal je geen belasting. Hoe hoger je winst, hoe hoger het fiscale voordeel. En hetzelfde geldt voor het aantal gewerkte uren.

Hoe vraag je meewerkaftrek aan als zzp’er?

Om gebruik te kunnen maken van deze aftrekpost hoef je geen aanvraag in te dienen. Je verrekent de meewerkaftrek bij je inkomstenaangifte. Je brengt het percentage waar je recht op hebt in mindering op jouw brutowinst. De Belastingdienst kan om bewijsstukken vragen, zorg er daarom voor dat je onderstaande documenten paraat hebt. 

• Een gedetailleerde urenregistratie
• Bewijs van winst, je kunt de meewerkaftrek namelijk alleen toepassen als je winst hebt gemaakt.
• Bewijs waaruit blijkt dat je voldoet aan het urencriterium.

Kun je als partner aanspraak maken op meewerkaftrek?

Het antwoord op deze vraag is kort en bondig: nee. Alleen de eigenaar van de onderneming, waarin de onbetaalde uren worden gestoken, kan de meewerkaftrek in mindering brengen op zijn of haar inkomstenbelasting.

Veelgemaakte fouten

Omdat ze het bij de Belastingdienst niet leuker kunnen maken maar wel makkelijker, willen er nog weleens fouten in het proces sluipen. Let op deze veelvoorkomende valkuilen.

Te weinig gewerkte uren

Als jouw partner minder dan 525 uren op jaarbasis in jouw bedrijf steekt, kom je niet in aanmerking voor deze aftrekpost.

Betaalde uren

Meewerkaftrek voor zzp’ers met een partner die werkuren in het bedrijf hebben gestoken, geldt niet voor betaalde werkzaamheden. Huur jij jouw partner in en heb je hiervoor meer dan 5.000 euro betaald op jaarbasis? Dan vervalt je recht op meewerkaftrek. Is de totale rekensom van een jaar minder dan 5.000 euro? Dan zijn deze betaalde werkuren niet aftrekbaar, maar mag je voor de overige uren wel een beroep doen op de fiscale (partner)regeling.

Geen urenregistratie

De Belastingdienst kan om een urenspecificatie vragen. Zorg ervoor dat je een gedetailleerd overzicht kunt aanleveren. Zonder dit bewijsstuk, kun je geen aanspraak maken op meewerkaftrek!

Alternatieven voor zzp’ers die samenwerken met hun partner

Ben jij zzp’er en werkt jouw partner op structurele basis mee aan jouw bedrijf? Dan zijn er betere oplossingen dan de meewerkaftrekregeling. Als de inkomsten die het werk van je partner oplevert ruim boven de 5.000 euro op jaarbasis uitkomen, dan is het voordeliger om hem of haar in te huren, mede-eigenaar te maken of over te stappen naar een andere rechtsvorm. Als je een B.V. hebt, dan kun je jouw partner een arbeidscontract in loondienst aanbieden. Ga je van een eenmanszaak naar een VOF, dan kunnen jij en je partner een samenwerkingsverband aangaan.

Is meewerkaftrek interessant voor jou?

Meewerkaftrek is voor zzp’ers alleen interessant als zij een partner hebben die op regelmatige basis meewerkt aan het bedrijf en hiervoor geen financiële vergoeding ontvangt. Hierbij kun je denken aan ondersteuning op administratief gebied, in de marketing en communicatie, sales of het klantcontact. 

Wil je meer weten over meewerkaftrek voor zzp’ers? Over de bewijsstukken die je nodig hebt? Of laten uitrekenen wat jouw voordeel precies is? Overleg dan met je boekhouder of accountant. Die kan je alles vertellen over de fiscale voordelen en de rekensom maken voor jouw inkomstenaangifte.

Meer aftrekposten voor zzp’ers

Meer tips over belastingvoordelen voor zzp’ers? Lees ons dossier: Aftrekposten voor freelancers.