Mkb-winstvrijstelling voor zzp’ers: zo werkt het

Wat is mkb-winstvrijstelling?

Mkb-winstvrijstelling is een fiscaal voordeel van de Belastingdienst, waarbij een deel van je winst niet belast wordt. Een soort tax-free shoppen bij de Belastingdienst. Dit percentage is in 2026 vastgesteld op 12,70%. Het voordeel wordt verrekend nadat alle kosten en aftrekposten voor ondernemers in mindering zijn gebracht. Van de winst die onderaan deze rekensom overblijft, mag je 12,70% aftrekken.

Een fiscaal steuntje in de rug

De mkb-winstvrijstelling bestaat sinds 2007. De regeling is in het leven geroepen om ondernemers te belonen voor het economische risico dat zij nemen als zelfstandige. Een fiscaal steuntje in de rug voor iedereen die met zijn of haar onderneming bijdraagt aan de Nederlandse economie. Sinds de invoering is het percentage dat van de winst mag worden afgetrokken regelmatig bijgesteld, de regels blijven hetzelfde.

Voorwaarden mkb-winstvrijstelling voor zzp’ers

Net als bij aftrekposten voor ondernemers, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen om gebruik te mogen maken van de mkb-winstvrijstelling.

• Je moet (logischerwijs) winst maken.
• Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.
• In tegenstelling tot bijvoorbeeld bij de zelfstandigenaftrek, hoef je voor de mkb-winstvrijstelling niet een minimum aantal uren in je bedrijf te investeren.

Hoe bereken je jouw belastingvrije winst?

De mkb-winstvrijstelling is altijd de laatste in het rijtje met kosten- en aftrekposten die je in mindering brengt. Je trekt dus eerst de andere posten van je winst af en over het bedrag dat overblijft, krijg je 12,70% ‘korting’ op je inkomstenbelasting.

Een rekenvoorbeeld

• Omzet: € 75.000,-
• Zakelijke kosten: € 15.000,-
• Zelfstandigenaftrek: € 5.030,-
• Netto winst: € 52.847,-

De mkb-winstvrijstelling is 12,70% van € 52.847, oftewel €6.711,-. Dit mag je in mindering brengen. Je betaalt vervolgens belasting over het resterende bedrag: €46.135,-.

Voordelen van de regeling

• Je belastbare winst gaat omlaag.
• Je kunt mkb-winstvrijstelling combineren met andere fiscale voordelen.
• Er geldt een vast percentage voor elke ondernemer, zonder aanvraag of extra administratie.

Nadelen 

Hoewel de mkb-winstvrijstelling je direct belastingvoordeel oplevert als freelancer, zijn er ook zaken om rekening mee te houden. Zo kan het bijvoorbeeld invloed hebben op je AOW-opbouw en andere sociale voorzieningen. Houd rekening met onderstaande aandachtspunten.

• Een lager belastbaar inkomen kan leiden tot minder opbouw voor sociale regelingen, zoals je AOW en pensioen.
• Draai je verlies? Dan kun je geen gebruik maken van de vrijstelling.
• Het belastingvoordeel is relatief laag in vergelijking met andere regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek.

Veelgemaakte fouten en misstanden

In de wandelgangen van ondernemersland gaan veel misvattingen rond over de mkb-winstvrijstelling. De naam is wellicht misleidend en sommigen voorwaarden worden verward met regels die voor aftrekposten gelden. Wij hebben de feiten voor je op een rij gezet.

• Iedereen met een KvK-inschrijving heeft recht op de mkb-winstvrijstelling

Sommige zzp’ers denken dat mkb-winstvrijstelling automatisch wordt toegepast bij elke ondernemer met een KvK-inschrijving. Dat is niet het geval. Om van deze regeling te kunnen profiteren, moet je aan de voorwaarden voldoen: je moet winst maken en ondernemer zijn voor de Belastingdienst. Je hoeft dus geen KvK-inschrijving te hebben.

• De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost

Hoewel deze regeling je direct belastingvoordeel oplevert, dat je mag aftrekken van je winst, is mkb-winstvrijstelling officieel geen aftrekpost zoals bijvoorbeeld de starters- en investeringsaftrek. Het moet echt worden gezien als een belastingvrijstelling. Deze nuance is belangrijk, omdat aftrekposten eerst van je winst moeten worden afgetrokken en vervolgens deze mkb-winstvrijstelling.

• mkb-winstvrijstelling geldt alleen voor MKB’ers

De afkorting ‘mkb’ in de naam is een tikkeltje misleidend. Hij is er namelijk niet alleen voor midden- en kleinbedrijven, maar voor elke ondernemer. Als zzp’er kun je er dus ook van profiteren, zolang je voldoet aan de criteria.

• Ik moet uren bijhouden om recht te hebben op de mkb-winstvrijstelling

Sommige freelancers verwarren de mkb-winstvrijstelling met de zelfstandigenaftrek, waarbij je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar moet voldoen. Binnen deze regeling hoef je niet aan een urencriterium te voldoen, je moet alleen zorgen dat je winst maakt als ondernemer.

FAQ’s over de mkb-vrijstelling voor freelancers

Vragen over de voorwaarden of jouw specifieke situatie? Wellicht vind je de antwoorden in onze FAQ’s.

Kan ik de mkb-winstvrijstelling samen met andere aftrekposten toepassen?

Ja, de mkb-winstvrijstelling kan gecombineerd worden met andere regelingen zoals: de zelfstandigenaftrek en investeringsaftrek.

Hoe wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast bij verlies?

Als je verlies draait als freelancer, kun je geen gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling. Er is dan ten slotte geen winst om af te trekken.

Moet ik de mkb-winstvrijstelling apart aanvragen?

Nee, voor aftrekposten hoef je geen aanvraag te doen. Die breng je in mindering bij jouw jaarlijkse inkomstenaangifte. De Belastingdienst berekent het bedrag automatisch voor je, zodra je alle gegevens hebt ingevuld.

Optimaal profiteren van mkb-winstvrijstelling als zzp’er

De mkb-winstvrijstelling kan een aanzienlijk verschil maken in je inkomstenbelasting. De overheid stimuleert ondernemers hiermee om winst te maken en jij mag als zelfstandig professional een deel van deze winst ‘in eigen zak steken’. Optimaal profiteren van de mkb-winstvrijstelling als zzp’er? Zorg ervoor dat je op de hoogte bent van alle regels en voorwaarden, houd je financiële administratie goed bij en laat je niet misleiden door misvattingen. 

Meer belastingvoordelen voor freelancers

Naast deze winstvrijstelling, biedt de Belastingdienst tal van andere regelingen waar je als freelancer van kunt profiteren. Zo is er bijvoorbeeld investeringsaftrek voor zelfstandigen die willen investeren in bedrijfsmiddelen. En zelfstandigenaftrek, voor elke ondernemer die minimaal 1.225 uren per jaar aan zijn of haar bedrijf besteedt. Bekijk het overzicht en vind de informatie die je zoekt in ons dossier aftrekposten voor freelancers.