Afschrijvingen voor freelancers: hoe werkt dat?
De kosten voor bedrijfsmiddelen zijn voor ondernemers aftrekbaar voor de winst. Dat doe je door af te schrijven. Hoe werkt het en hoe bereken je het? En hoe bepaal je of je nog een investering gaat doen?
Wat schrijf je af als freelancer?
Omdat je bedrijfsmiddelen meerdere jaren gebruikt, mag je niet alle kosten aftrekken in het jaar van aanschaf. In plaats daarvan schrijf je ze af. Je verdeelt de kosten over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Elk jaar trek je een deel van de aanschafkosten af van je winst. Bovendien zijn afschrijvingen aftrekbaar.
Bedrijfsmiddelen afschrijven
Uitgaven aan bedrijfsmiddelen tot € 450 exclusief btw mag je fiscaal meteen aftrekken van je omzet. Bij grotere uitgaven moet je de aftrek verdelen over een aantal jaren.
Om de afschrijving te berekenen gebruik je de volgende gegevens
-
Aanschafkosten: alle aankoop- en installatiekosten van het bedrijfsmiddel. Kortingen en subsidies trek je hiervan af, ook als je die achteraf krijgt.
-
Gebruiksduur: het aantal jaar dat je het bedrijfsmiddel verwacht te gebruiken.
-
Restwaarde: het bedrag waarvoor je het aan het einde van de levensduur zou kunnen verkopen.
Er zijn verschillende methoden voor hoe je de aftrek over de jaren verdeelt. De eenvoudigste en meest gebruikte is de lineaire methode. Daarbij ga je ervan uit dat de waarde van dat bedrijfsmiddel ieder jaar met hetzelfde bedrag afneemt. Je schrijf dan ook ieder jaar hetzelfde bedrag af.
Een rekenvoorbeeld
Om het te verduidelijken geven we hier een voorbeeld. In de praktijk zijn er nog wat meer regels en randvoorwaarden van toepassing, het kan dus ingewikkelder zijn dan we hier laten zien.
Stel dat je een laptop aanschaft voor € 1.500. Je verwacht dat je deze laptop 5 jaar kunt gebruiken en dat de restwaarde € 500 is. Volgens de lineaire methode bereken je dan de afschrijving per jaar als volgt:
(€ 1.500 - € 500) / 5 = € 200
Inclusief het jaar van aanschaf mag je 5 jaar lang € 200 aftrekken.
In de praktijk begin je met afschrijven op het moment van aankoop. Als je bovengenoemde€ 450 ex Btw laptop op 1 oktober aanschaft, mag je in dat jaar 1/4 van de jaarlijkse afschrijving (€ 50) aftrekken. De volgende 4 jaren € 200 per jaar. In het laatste jaar reken je tot 1 oktober en trek je 3/4 af: € 150.
Technische en economische levensduur
De technische levensduur van een product is de periode dat het product echt te gebruiken is. Normaal ga je daarvan uit. Maar voor veel apparaten gaan de ontwikkelingen heel snel. Kijk bijvoorbeeld naar een mobiele telefoon. Die gebruik je in de praktijk minder lang dan dat hij bruikbaar blijft. Met af en toe een nieuwe batterij en een reparatie is de technologische levensduur misschien wel 7 jaar, maar in de praktijk stap je meestal veel sneller over op een nieuwe. Die 3 jaar noemen we de economische levensduur.
Wanneer is het slim om te investeren?
Omdat bedrijfskosten aftrekbaar zijn, maken veel freelancers nog wel eens de fout om uitgaven te doen die niet nuttig zijn. Schaf alleen dingen aan die je ook echt nodig hebt. Want ook al levert de uitgave een aftrekpost op, je krijgt slechts een gedeelte terug door belastingvoordeel. De rest betaal je nog altijd zelf. En dat is meestal het grootste deel.
Als je bedrijfsmiddelen wilt aanschaffen, is het slim om te investeren in jaren dat je verwacht veel winst te maken. Door de investeringen druk je de winst en daardoor betaal je minder belasting.
De investeringsaftrek is een belastingvoordeel om investeringen te stimuleren. Om daarvoor in aanmerking te komen moet je een bepaalde drempel halen, een minimaal bedrag dat je investeert in een jaar.
Je mag hiervoor alle investeringen meetellen die hoger zijn dan € 450 exclusief btw. Blijf je onder de drempel? Kijk dan of je investeringen naar voren kunt halen, zodat je de drempel wel haalt en profiteert van het belastingvoordeel.
Willekeurig afschrijven als startende freelancer
Zolang je recht hebt op de startersaftrek mag je willekeurig afschrijven. Dat betekent dat je zelf mag bepalen wanneer je de afschrijvingskosten aftrekt. Het slimst is om het af te trekken in de jaren dat je veel verdient, zo heb je ook meer belastingvoordeel. Veel starters beginnen met een lage winst of zelfs verlies, terwijl ze wel al bedrijfsmiddelen moeten aanschaffen. De aftrek daarvan kun je dus voor je uitschuiven naar jaren waarin je meer winst maakt.
Lees hier meer over willekeurig afschrijven.
Afschrijvingen voor de freelancer
Afschrijven doe je over de aanschaf van bedrijfsmiddelen. Dat zijn de zaken die je nodig hebt om jouw dienst te kunnen leveren. Daaronder valt ook bijvoorbeeld de kilometerregistratie en de kosten voor het aanvragen van een VOG.
Voor afschrijven geldt een ondergrens van € 450. Daaronder mag je uitgaven ineens aftrekken. Kom je boven deze grens, dan verdeel je de aftrek over een aantal jaren. Je rekent de afschrijving per jaar uit met de begrippen aanschafwaarde, restwaarde en vermoedelijke levensduur van het bedrijfsmiddel. Meestal wordt de lineaire methode gebruikt. Daarbij is de afschrijving ieder jaar even hoog.
Ook de timing van je investeringen is belangrijk. Om te bepalen wanneer je investeert bekijk je hoe jouw winst en uitgaven zijn verdeeld over de jaren. Je optimaliseert door de winst en de uitgaven zo gelijk mogelijk te verdelen.
Wil je meer goede info over freelancen en wil je op de hoogte blijven van nieuwe opdrachten? Schrijf je vandaag nog in op Freelance.nl.