KOR en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor freelancers
Als freelancer kom je in aanmerking voor verschillende aftrekposten bij de Belastingdienst. Zo kun je bijvoorbeeld btw-vrij werken via de Kleineondernemersregeling (KOR). De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) maakt investeren in bedrijfsmiddelen belastingtechnisch interessan. Wat zijn de regels rondom KOR en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor freelancers? Wanneer kom je in aanmerking? En welke investeringen mag je aftrekken? We hebben alle informatie én een rekenvoorbeeld voor je uitgewerkt.
KOR
De Kleineondernemersregeling (KOR) geeft ondernemers die minder dan € 20.000,- per jaar omzetten vrijstelling van omzetbelasting (btw). Dit betekent dat je geen btw berekent op de facturen naar klanten en niet elk kwartaal aangifte hoeft te doen bij de Belastingdienst. Als je gebruik maakt van KOR dan kun je ook geen btw meer aftrekken van producten en diensten die je inkoopt voor jouw bedrijf. Let op: er komen wijzigingen aan de KOR in 2025.
KIA
De Kleinschaligheidinvesteringssaftrek voor freelancers (KIA) is er voor investeringen in jouw product of dienst. Je mag elk boekjaar bedrijfsmiddelen opvoeren die je hebt ingezet voor je bedrijf. Een laptop bijvoorbeeld of een zakelijke smartphone. Deze kosten mag je aftrekken van je winst tijdens de jaarlijkse inkomstenaangifte. Je vermeldt de investeringsaftrek in de aangifte over het jaar van investeren: als je in 2021 een laptop hebt aangeschaft, dan doe je in april 2022 aangifte over dit kalenderjaar en trek je de investering van je winst af.
Leestip: Aftrekposten voor freelancers
Wanneer kom ik in aanmerking?
Om in aanmerking te komen voor de Kleineondernemersregeling en Kleinschaligheidinvesteringssaftrek moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. We hebben ze voor je op een rij gezet.
Voorwaarden KOR
- Jouw jaaromzet is minder dan € 20.000,-
Voorwaarden KIA
-
Je jaarlijkse investering moet tussen de € 2.401,- en € 328.721,- zijn
-
Gaat het om een investering in milieu of energie? Dan moet het aangeschafte bedrijfsmiddel nieuw zijn, tweedehands goederen komen niet in aanmerking
-
Ook de kosten van verbetering van bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor investeringsaftrek, dit geldt niet voor onderhoudskosten
-
Bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag van minder dan € 450,- kunnen niet worden opgevoerd
-
Voor de milieu-investeringsaftrek en de energie-investeringsaftrek is het minimale investeringsbedrag € 2.500,- per bedrijfsmiddel
-
Voor sommige middelen heb je geen recht op investeringaftrek, deze hebben we hieronder uitgewerkt
-
De hoogte van het bedrag is afhankelijk van de hoogte van de investering. Voor zzp’ers geldt: als je in 2021 tussen de € 2.401,- en € 328.271,- investeert kom je in aanmerking voor KIA op basis van onderstaande berekening.
Een investering niet meer dan € 2.400,-
- 0% aftrek
Een investering van € 2.401,- t/m € 59.170,-
- 28% van de investering
Een investering van € 59.171,- t/m € 109.574,-
- Een aftrekpost van € 16.568,-
Een investering van € 109.575,- t/m € 328.721,-
- Een aftrekpost van € 16.568,- verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 109.574,-
Een rekenvoorbeeld
Dave is IT’er. In 2021 heeft hij een nieuwe laptop, een elektrisch zit/sta bureau, een ergonomisch toetsenbord en een ergonomische bureaustoel gekocht voor zijn thuiskantoor. De laptop kostte € 1.499,-, het bureau € 579, het toetsenbord € 159,- en de bureaustoel € 499,-.
Omdat het toetsenbord een aanschafprijs van minder van € 450,- heeft, mag Dave deze niet aftrekken. Het totaalbedrag van zijn investering komt hierdoor uit op € 2.577,- Hiermee komt hij in aanmerking voor een aftrekpost van 28% van dit bedrag en mag hij € 721,56 aftrekken van het winstbedrag waarover hij dat jaar belasting betaalt.
In welke bedrijfsmiddelen mag ik investeren volgens de KIA?
Je kunt gebruik maken van KIA als je als ondernemer aankopen doet die je bedrijf draaiende houden of naar een hoger level tillen. Hierbij kun je denken aan kantoormeubilair, elektronica, een website, vervoersmiddelen, investeringen in je pand etc. Je kunt pas KIA aanvragen op het moment dat je een bedrijfsmiddel volledig hebt betaald. Voor een investering in een auto van de zaak, een fiets van de zaak of een ander vervoermiddel heb je sinds 2017 alleen recht op Kleineinvesteringsaftrek als het vervoermiddel hoofdzakelijk bestemd is voor beroepsvervoer.
Leestip: Zakelijk rijden als zzp’er, zo werkt het!
Leestip: Leasefiets van de zaak als zzp’er: hoe en wat?
Wanneer geldt Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor freelancers niet?
Er gelden ook een aantal uitzonderingen op de regel: kosten die je niet kunt opvoeren. We hebben ze in een handig overzicht gezet.
-
Investeringen in woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, aandelen, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
-
Personenauto’s die niet voornamelijk worden gebruikt voor beroepsvervoer
-
Bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland
-
Bedrijfsmiddelen die je van je privévermogen overbrengt naar zakelijk eigendom
-
Investeringen waarvoor je verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot jouw huishouden, familieleden en personen die behoren tot hun huishouden